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3月決算で引当金の計上をするのですが、疑問があります。

実績率で繰入をするのですが、過去3年間の繰入をした時

の決算資料をみると売掛金、立替金、仮払金、貸付金等

の総債権の金額をみると例えば売掛金の中に債務と相殺

できるようなものとか仮払金の中に住民税の還付金があ

るんですけど、それらをすべての債権とみなして計算して

いるんですが、あっているのでしょうか？

3月決算で引当金の計上をするのですが、疑問があります。

実績率で繰入をするのですが、過去3年間の繰入をした時

の決算資料をみると売掛金、立替金、仮払金、貸付金等

の総債権の金額をみると例えば売掛金の中に債務と相殺

できるようなものとか仮払金の中に住民税の還付金があ

るんですけど、それらをすべての債権とみなして計算して

いるんですが、あっているのでしょうか？

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まず貸倒引当金の対象となる債権が何かを確認しましょう。
参考までに国税庁タックスアンサーに掲載されている対象となる金銭債権をご覧ください。

http://www.taxanswer.nta.go.jp/5500.htm

また「相殺」は債権と債務の相手先が同じ場合に行います。

例えば、当社はA社に売掛金10,000円があるけど、同じA社に買掛金3,000円あったとします。
貸倒引当金は相殺後 7,000円(売掛金10,000円−買掛金3,000円)に対して計上します。

まず貸倒引当金の対象となる債権が何かを確認しましょう。
参考までに国税庁タックスアンサーに掲載されている対象となる金銭債権をご覧ください。

http://www.taxanswer.nta.go.jp/5500.htm

また「相殺」は債権と債務の相手先が同じ場合に行います。

例えば、当社はA社に売掛金10,000円があるけど、同じA社に買掛金3,000円あったとします。
貸倒引当金は相殺後 7,000円(売掛金10,000円−買掛金3,000円)に対して計上します。

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