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3月決算で引当金の計上をするのですが、疑問があります。

実績率で繰入をするのですが、過去3年間の繰入をした時

の決算資料をみると売掛金、立替金、仮払金、貸付金等

の総債権の金額をみると例えば売掛金の中に債務と相殺

できるようなものとか仮払金の中に住民税の還付金があ

るんですけど、それらをすべての債権とみなして計算して

いるんですが、あっているのでしょうか？

3月決算で引当金の計上をするのですが、疑問があります。

実績率で繰入をするのですが、過去3年間の繰入をした時

の決算資料をみると売掛金、立替金、仮払金、貸付金等

の総債権の金額をみると例えば売掛金の中に債務と相殺

できるようなものとか仮払金の中に住民税の還付金があ

るんですけど、それらをすべての債権とみなして計算して

いるんですが、あっているのでしょうか？

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貸倒引当金の設定については、
疑問をお感じになっているとおりでして、
相殺可能なものは相殺し、
確実に回収出来る債権は分母から除外して、
計算するのが通例ですネ。

貸倒引当金の設定については、
疑問をお感じになっているとおりでして、
相殺可能なものは相殺し、
確実に回収出来る債権は分母から除外して、
計算するのが通例ですネ。

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