編集

決算後、確定申告、法人税等納付後、経費の漏れが15万ほどありました
更正請求をし法人税が33000円、地方法人税が1500円減額される通知がきました。
前期、今期で会計上の仕訳はどうしたらいいでしょうか？（戻ってくる税金など）
それとも今期の決算時に行うものでしょうか？

決算後、確定申告、法人税等納付後、経費の漏れが15万ほどありました
更正請求をし法人税が33000円、地方法人税が1500円減額される通知がきました。
前期、今期で会計上の仕訳はどうしたらいいでしょうか？（戻ってくる税金など）
それとも今期の決算時に行うものでしょうか？

編集

今期に前期計上できなかった経費を今期処理しても、
今期の所得金額にも影響しません。
なぜならば、決算書上は利益が過少評価になりますが、
申告書別表四で同じ金額を加算消去しますので、
結果的には所得金額には影響しないことになります。

＞＞クレジットカードの支払いは口座から引き落とされ、その時点で未払金で仕訳してあります
カード支払いの詳細の一つ一つの仕訳をしていなく、一般管理費になっていなかったという事です

ということは、前期の決算書では、未払金がマイナス残のまま申告したということですね。
であれば、更正の請求であり、別表五（一）上の相手勘定も未払金のはずです。
当期の仕訳としては、　一般管理費/未払金　となるでしょう。
当期の経費として計上し、決算書上のマイナス未払金を償却します。

戻る法人税は雑収入で処理し、事業税（特別法人事業税を含む）を除き、
別表四で減算処理をすれば簡単です。

今期に前期計上できなかった経費を今期処理しても、
今期の所得金額にも影響しません。
なぜならば、決算書上は利益が過少評価になりますが、
申告書別表四で同じ金額を加算消去しますので、
結果的には所得金額には影響しないことになります。

＞＞クレジットカードの支払いは口座から引き落とされ、その時点で未払金で仕訳してあります
カード支払いの詳細の一つ一つの仕訳をしていなく、一般管理費になっていなかったという事です

ということは、前期の決算書では、未払金がマイナス残のまま申告したということですね。
であれば、更正の請求であり、別表五（一）上の相手勘定も未払金のはずです。
当期の仕訳としては、　一般管理費/未払金　となるでしょう。
当期の経費として計上し、決算書上のマイナス未払金を償却します。

戻る法人税は雑収入で処理し、事業税（特別法人事業税を含む）を除き、
別表四で減算処理をすれば簡単です。

返信