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税効果会計の対象は、会計と税務の費用収益の認識時点がズレるものに限られます。

1は、認識時点のズレではなくて、
考え方の差異（社外流出項目）です。
いつになっても際は、解消しません。

2は、考え方のズレではなくて、
認識時点のズレ（留保項目）なので、いつか差異が解消します。


2については、給与そのものを税効果の対象としているわけではなく、「役員賞与引当金繰入」を対象としています。

役員賞与引当金繰入（費用）は、会計上の費用であるが、税務上の費用ではありません（認識時点のズレ）

税効果会計の対象は、会計と税務の費用収益の認識時点がズレるものに限られます。

1は、認識時点のズレではなくて、
考え方の差異（社外流出項目）です。
いつになっても際は、解消しません。

2は、考え方のズレではなくて、
認識時点のズレ（留保項目）なので、いつか差異が解消します。


2については、給与そのものを税効果の対象としているわけではなく、「役員賞与引当金繰入」を対象としています。

役員賞与引当金繰入（費用）は、会計上の費用であるが、税務上の費用ではありません（認識時点のズレ）

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Karzさん　どうもありがとうございます。

＞1は、認識時点のズレではなくて、
考え方の差異（社外流出項目）です。
いつになっても際は、解消しません。

ということは永久差異ですか。

Karzさん　どうもありがとうございます。

＞1は、認識時点のズレではなくて、
考え方の差異（社外流出項目）です。
いつになっても際は、解消しません。

ということは永久差異ですか。

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>ということは永久差異ですか。

永久差異です。

会計上
役員給与　××　/　現金　××

税務上
役員給与　××　/　現金　××

会計上は費用、税務上は費用ではありません。
この差異は、永久に埋まりません。


一時差異

会計上
引当金繰入　××　/　引当金　××

税務上
仕訳なし

永久差異と同じく
会計上は費用、税務上は費用ではありません。

しかし、会計上で引当金を戻入れ（充当）をしたときに
差異が解消されることになります。

>ということは永久差異ですか。

永久差異です。

会計上
役員給与　××　/　現金　××

税務上
役員給与　××　/　現金　××

会計上は費用、税務上は費用ではありません。
この差異は、永久に埋まりません。


一時差異

会計上
引当金繰入　××　/　引当金　××

税務上
仕訳なし

永久差異と同じく
会計上は費用、税務上は費用ではありません。

しかし、会計上で引当金を戻入れ（充当）をしたときに
差異が解消されることになります。

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karzさん　わかりやすい説明どうもありがとうございました。
今後ともよろしくお願いします。

karzさん　わかりやすい説明どうもありがとうございました。
今後ともよろしくお願いします。

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