寄付金について｜助け合い掲示板｜経理初心者おたすけ帳

寄付金について

2007/11/14 18:53

おはつ

回答数：6

こんばんわ。
まず概要です。
グループ会社(Å会社)　当社(Ｂ会社)
Ａ会社の社名変更により、他会社に社名鑑定料として２０万支払うとします。

Ｂ会社は他会社にグループとして５万直接はらう場合。

Ｂ会社の仕訳
　　寄付金　５０，０００(課税対象外)　　現金　５０，０００

Ａ社の仕訳
　　支払手数料　１５０，０００(課税)　現金１５０，０００
でいいかと思うのですが、
１つ疑問に思うのが、
　　Ａ社がまず全額払い、Ｂ社から寄付としてもらう場合は

Ａ社の仕訳
　　支払手数料　２００，００(課税)０　現金　２００，０００
　　現金５０，０００　雑収入５０，０００(対象外)
　と費用の戻しではなく、このように仕訳しますと
　消費税が変わってきますが、いいのでしょうか。

　Ｂ社から貰い受けた金には反対給付があるように考えれないの　ですが・・・あるのでしょうか。

　わかりにくくてすいませんが、ご指導願います。

1. Re: 寄付金について

2007/11/14 22:04

karz

すごい常連さん

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Ａ社の仕訳
支払手数料　２００，０００(課税)　現金　２００，０００
現金５０，０００　雑収入５０，０００(対象外)

良いと言うか、こちらが正解だと思いますが・・・

５０，０００円部分はただで貰ったので課税対象外
２００，０００円の課税仕入れ

雑収入部分が課税売上だった場合でも上記手数料と相殺することは
できないはずです。

Ａ社の仕訳
 支払手数料　２００，０００(課税)　現金　２００，０００
現金５０，０００　雑収入５０，０００(対象外)

良いと言うか、こちらが正解だと思いますが・・・

５０，０００円部分はただで貰ったので課税対象外
２００，０００円の課税仕入れ

雑収入部分が課税売上だった場合でも上記手数料と相殺することは
できないはずです。

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2. Re: 寄付金について

2007/11/15 13:58

おはつ

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お返事ありがとうございました。
しかしながら、
　実際には、鑑定会社へ当社が直接お支払いしているので
　Ａ社はその仕訳にならないですよね。

　Ａ社の仕訳で
　　Ｂ社(当社)が直接払うのと、Ａ社が１回立替してＢ社から
　　お金を徴収する場合は、消費税が変わってきますが、その辺
　　はどのよううに理解するのですかね？

　

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3. Re: 寄付金について

2007/11/15 14:57

dodo

常連さん

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>　実際には、鑑定会社へ当社が直接お支払いしているので
Ｂ社から鑑定会社へ、鑑定料の一部を直接支払った場合、以下のようには考えられないでしょうか？

Ｂ社の仕訳
・鑑定会社へ鑑定料を払ったとき
支払手数料　47,619円/現金　50,000円
仮払消費税　2,381円/

・無償で鑑定結果をＡ社へ譲渡したとき
寄付金　47,619円/支払手数料　47,619円

Ａ社の仕訳
・無償で鑑定結果をＢ社より譲り受けたとき
支払手数料　47,619円/受像益　47,619円

鑑定会社からＢ社を名宛人とする鑑定料の請求書（税込み50,000円）が発行されていれば、Ｂ社で仕入税額控除できる、ということにはならないでしょうか？
だめでしょうか？

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4. Re: 寄付金について

2007/11/15 15:30

kaibashira

さらにすごい常連さん

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鑑定会社（Xとする）からA社にのみサービスが
提供されているという前提に立てば、
その対価をB社が支払っても立替金に
なるだけだと思いますよ。

B社からすると、X社に支払った時点で
立替金　50,000　／　現預金　50,000
A社に対する立替金の請求を放棄すると
寄附金　50,000　／　立替金　50,000

A社からすると、X社から鑑定を受けて
支払手数料　200,000　／　未払金　200,000
X社に15万円支払った時点で
未払金　150,000　／　現預金　150,000
残りの未払金はB社に対する未払になって、
免除してもらった時点で
未払金　50,000　／　債務免除益　50,000
　　　　　　　　　　　　　（雑収入）

全て同時期に行われたと考えていいなら
未払や立替は立てなくていいので、
結局karzさんのお示しの仕訳と
同じことになります。

なお、個人的には、税務当局が
鑑定料なるものを単純な損金と認めるか、
消費税の課税取引と認めるか、という点も
多少心もとなく思わないでもないです。