消費税の一括比例配分方式についての質問です。
期末の仮払消費税、仮受消費税が次のようになっていたとします。
仮払消費税1,368,293円
仮受消費税22,521円
課税売上割合が95%以上で仕入税額控除が全額控除の場合は
仮受消費税22,521円/仮払消費税1,368,293円
未収還付1,345,772円
となりますが、課税売上割合が44.6％の場合は仕訳はどうなるのでしょうか？
仕入税額控除・・・1,368,293円×44.6%=610,258円
仮受消費税22,521円/仮払消費税610,258円
未収還付587,737円
となるのでしょうか？
そうすると仮払消費税のに残758,035円が発生してしまい、この残をどのように処理するのかがわかりません。
雑損失で処理すればよいのでしょうか？
よろしくお願いします。
消費税の一括比例配分方式についての質問です。
期末の仮払消費税、仮受消費税が次のようになっていたとします。
仮払消費税1,368,293円
仮受消費税22,521円
課税売上割合が95%以上で仕入税額控除が全額控除の場合は
仮受消費税22,521円/仮払消費税1,368,293円
未収還付1,345,772円
となりますが、課税売上割合が44.6％の場合は仕訳はどうなるのでしょうか？
仕入税額控除・・・1,368,293円×44.6%=610,258円
仮受消費税22,521円/仮払消費税610,258円
未収還付587,737円
となるのでしょうか？
そうすると仮払消費税のに残758,035円が発生してしまい、この残をどのように処理するのかがわかりません。
雑損失で処理すればよいのでしょうか？
よろしくお願いします。
