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税効果会計に関する別表調整についてだけ。

税効果会計の計上額は会計だけの問題なので、税金の計算ではこれを全て否認する調整を行います。
繰延税金資産が計上されていれば、税務上はこれを否認しますので別表５では、貸借対照表に計上されている繰延税金資産と同額を△繰越にします。繰延税金負債が計上されていれば負債計上を否認しますので＋数値で繰り越します。
別表４のほうでは、法人税調整額借方計上（費用計上）を否認して加算します。貸方計上（収益計上）は否認して減算します。

税効果会計に関する別表調整についてだけ。

税効果会計の計上額は会計だけの問題なので、税金の計算ではこれを全て否認する調整を行います。
繰延税金資産が計上されていれば、税務上はこれを否認しますので別表５では、貸借対照表に計上されている繰延税金資産と同額を△繰越にします。繰延税金負債が計上されていれば負債計上を否認しますので＋数値で繰り越します。
別表４のほうでは、法人税調整額借方計上（費用計上）を否認して加算します。貸方計上（収益計上）は否認して減算します。

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こんにちは。
あーそうですね。
難しく考えすぎていました。
どうもありがとうございます。

こんにちは。
あーそうですね。
難しく考えすぎていました。
どうもありがとうございます。

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原則法は、当期の実績で計算し、
簡便法は、過去の実績で計算します。

簡便法については、過去の実績で計算するため、
一度計算すれば、何回でも使えるため大変便利です。

簡便的に計算できる内容
受取配当等の益金不算入・・・負債の利子

貸倒引当金の損金算入・・・債権とみられない金額

原則法は、当期の実績で計算し、
簡便法は、過去の実績で計算します。

簡便法については、過去の実績で計算するため、
一度計算すれば、何回でも使えるため大変便利です。

簡便的に計算できる内容
受取配当等の益金不算入・・・負債の利子

貸倒引当金の損金算入・・・債権とみられない金額

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こんにちは。
ご意見どうもありがとうございます。
簡便法について過去の実績一度計算すれば何回でも使えると言いますがもっと具体的にお願い致します。

こんにちは。
ご意見どうもありがとうございます。
簡便法について過去の実績一度計算すれば何回でも使えると言いますがもっと具体的にお願い致します。

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受取配当等
http://www.geocities.jp/mhtax06/hou8e.html
基準年度実績により負債利子等の額を計算する場合（右上）

http://www.nta.go.jp/shiraberu/ippanjoho/pamph/hojin/tebiki2002/02/08.htm

貸引
http://www.geocities.jp/mhtax06/hou110102e.html
基準年度の実績により（一番下）

http://www.nta.go.jp/shiraberu/ippanjoho/pamph/hojin/tebiki2002/02/11_1_2.htm

それぞれ期間が設定されていますので、その期間の計算を
１度行えば、翌年以降再計算する必要がありません。

受配については、改正があったため
基準期間が変わっていますので注意してください。
（平成22年4月1日から平成24年3月31日までの間に開始した各事業年度）
（平成22年4月1日以後に開始する事業年度から適用される。）

受取配当等
http://www.geocities.jp/mhtax06/hou8e.html
基準年度実績により負債利子等の額を計算する場合（右上）

http://www.nta.go.jp/shiraberu/ippanjoho/pamph/hojin/tebiki2002/02/08.htm

貸引
http://www.geocities.jp/mhtax06/hou110102e.html
基準年度の実績により（一番下）

http://www.nta.go.jp/shiraberu/ippanjoho/pamph/hojin/tebiki2002/02/11_1_2.htm

それぞれ期間が設定されていますので、その期間の計算を
１度行えば、翌年以降再計算する必要がありません。

受配については、改正があったため
基準期間が変わっていますので注意してください。
（平成22年4月1日から平成24年3月31日までの間に開始した各事業年度）
（平成22年4月1日以後に開始する事業年度から適用される。）

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こんにちは。
色々な情報をどうもありがとうございます。

こんにちは。
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