•  

助け合い

経理、労務、総務のことでわからないこと、利用者同士で助け合いを目的とした掲示板です。ルールを守ってご利用くださいませ。

為替予約について

質問 回答受付中

為替予約について

2010/02/01 17:07

st205bk

おはつ

回答数:2

編集

為替予約の処理について教えてください。

インターネットなどで処理の方法を調べると、独立処理と振当処理の方法が記載されており、
(為替予約)→(仕入計上)→(決済)
又は
(仕入計上)→(為替予約)→(決済)
となっております。
(簡素化のため、決算日は無視します)


(為替予約)→(決済)→(仕入計上)となった場合の処理はどうすればよいのでしょうか?


(例)
振当処理の要件を満たしている取引だとして、10ドルの商品を輸入する。
為替予約日 1月1日  直物レート 1ドル=100円
仕入計上日 2月1日  直物レート 1ドル=105円
決済日   2月28日 直物レート 1ドル=110円 

<仕訳>
1月1日 仕訳なし
2月1日 (仕入)1000 (買掛金)1000
2月28日(買掛金)1000(現預金)1000

これが代金先払いとなったとする時の仕訳を教えてください。
商品代10ドル
為替予約日 1月1日  直物レート 1ドル=100円
決済日   1月31日 直物レート 1ドル=105円
仕入計上日 2月28日 直物レート 1ドル=110円 

2/3追加
上記1月1日の為替予約レートは1ドル98円

為替予約の処理について教えてください。

インターネットなどで処理の方法を調べると、独立処理と振当処理の方法が記載されており、
(為替予約)→(仕入計上)→(決済)
又は
(仕入計上)→(為替予約)→(決済)
となっております。
(簡素化のため、決算日は無視します)


(為替予約)→(決済)→(仕入計上)となった場合の処理はどうすればよいのでしょうか?


(例)
振当処理の要件を満たしている取引だとして、10ドルの商品を輸入する。
為替予約日 1月1日  直物レート 1ドル=100円
仕入計上日 2月1日  直物レート 1ドル=105円
決済日   2月28日 直物レート 1ドル=110円 

仕訳
1月1日 仕訳なし
2月1日 (仕入)1000 (買掛金)1000
2月28日(買掛金)1000(現預金)1000

これが代金先払いとなったとする時の仕訳を教えてください。
商品代10ドル
為替予約日 1月1日  直物レート 1ドル=100円
決済日   1月31日 直物レート 1ドル=105円
仕入計上日 2月28日 直物レート 1ドル=110円 

2/3追加
上記1月1日の為替予約レートは1ドル98円

この質問に回答
回答一覧
並び順:
表示:
1件〜2件 (全2件)
| 1 |

1. Re: 為替予約について

2010/02/02 22:25

koensu

すごい常連さん

編集

代金先払い=前渡しですから

決済日   前渡金 / 現預金 1050
仕入計上日 仕入  / 前渡金 1050

前渡しの時点で円貨支払額は確定しているので
仕入日には、前渡金を振替えるだけです。

この処理については「外貨建取引等の会計処理に関する実務指針」の第25項に記載があります。

代金先払い=前渡しですから

決済日   前渡金 / 現預金 1050
仕入計上日 仕入  / 前渡金 1050

前渡しの時点で円貨支払額は確定しているので
仕入日には、前渡金を振替えるだけです。

この処理については「外貨建取引等の会計処理に関する実務指針」の第25項に記載があります。

返信

2. Re: 為替予約について

2010/02/04 09:42

st205bk

おはつ

編集

koensu様

ご返信ありがとうございます。

25項に記載があったんですね。見落としておりました。

前渡金は将来、財やサービスの提供を受ける費用性資産であるから、外貨建金銭債権債務ではないので、金銭教授時の為替相場による円換算額付す、つまり先払いした時の直物レートを使用すると理解してよろしいでしょうか?
すると、為替予約レートはどういう処理をすればいいのでしょうか?

よろしくお願いします。

koensu様

ご返信ありがとうございます。

25項に記載があったんですね。見落としておりました。

前渡金は将来、財やサービスの提供を受ける費用性資産であるから、外貨建金銭債権債務ではないので、金銭教授時の為替相場による円換算額付す、つまり先払いした時の直物レートを使用すると理解してよろしいでしょうか?
すると、為替予約レートはどういう処理をすればいいのでしょうか?

よろしくお願いします。

返信

1件〜2件 (全2件)
| 1 |
役に立った

0人がこのQ&Aが役に立ったと投票しています