編集

「年次決算時に社会保険料の会社負担分を未払計上する」
というのは、例えば12月決算の会社であるならば
1月末に引き落とされる12月分社会保険料の会社負担分を
未払計上している、ということでしょうか。

大雑把な感想としては、「月次決算の使われ方次第であり、
やる企業はやるだろう。パートや期間契約従業員が多いなど
人の出入りが激しくて保険料の変動幅が無視できない
規模・業種の企業ほど、そういうデータを必要とするだろう」
という感じですが・・・

「年次決算時に社会保険料の会社負担分を未払計上する」
というのは、例えば12月決算の会社であるならば
1月末に引き落とされる12月分社会保険料の会社負担分を
未払計上している、ということでしょうか。

大雑把な感想としては、「月次決算の使われ方次第であり、
やる企業はやるだろう。パートや期間契約従業員が多いなど
人の出入りが激しくて保険料の変動幅が無視できない
規模・業種の企業ほど、そういうデータを必要とするだろう」
という感じですが・・・

返信

編集

こんにちは。

kaibashiraさんと同意見ですが、

>今回会計士に月次でも社会保険料を未払計上するように指示を受けました。

単に今までのやり方を変更するというのか、
あるいはSerejoyさんが入社して間がなく、現在の会社における今までのやり方をご存じなかったのか、お書きの文章からはその辺が読んでいる側には判りませんが・・・

いずれにしても、その会計士さんにその辺の理由・状況をもう一度確認されては如何でしょうか？
変更するにはそれなりの理由がある筈でしょうから・・・。

こんにちは。

kaibashiraさんと同意見ですが、

>今回会計士に月次でも社会保険料を未払計上するように指示を受けました。

単に今までのやり方を変更するというのか、
あるいはSerejoyさんが入社して間がなく、現在の会社における今までのやり方をご存じなかったのか、お書きの文章からはその辺が読んでいる側には判りませんが・・・

いずれにしても、その会計士さんにその辺の理由・状況をもう一度確認されては如何でしょうか？
変更するにはそれなりの理由がある筈でしょうから・・・。

返信

編集

こんにちは。

当社の場合は、月末に自動引落ですので、月末が休日の場合のみ未払計上しています。会計士さんは、このことを言ってるのではないですか？

おっしゃるとおり、その月分の保険料を、その月の月次決算で未払計上するのは、人数の変更などがあったらまず無理だと思うのですが・・・。

こんにちは。

当社の場合は、月末に自動引落ですので、月末が休日の場合のみ未払計上しています。会計士さんは、このことを言ってるのではないですか？

おっしゃるとおり、その月分の保険料を、その月の月次決算で未払計上するのは、人数の変更などがあったらまず無理だと思うのですが・・・。

返信

編集

たとえば12月引き落しの分は、12月の費用に計上していて、12月末が休みで翌月引き落としになった場合のみ未払金に計上しているということでしょうか？

12月末で引き落とされるものは、11月分ですので、11月の月次の時点で費用計上すべきものです。
11月の月次の時点では保険料の通知書はまだ届いていないかと思うので、11月分の給与に保険料率をかけて概算計上しておきます。
この時点ではまだ確定した金額ではないので、未払費用で計上します。
12月で引き落とされればそのまま未払費用をもどせばいいのですが、月末がお休みなので1月の引き落としになります。
11月分の通知書が届いた段階で債務が確定しますので、未払金に振り替えます。
まとめると次のようになります。

11月月次　　法定福利費　○○○/未払費用　○○○
12月末　　　未払費用　　○○○/未払金　　○○○
1月引落時　 未払金　　　○○○/預金　　　○○○

たとえば12月引き落しの分は、12月の費用に計上していて、12月末が休みで翌月引き落としになった場合のみ未払金に計上しているということでしょうか？

12月末で引き落とされるものは、11月分ですので、11月の月次の時点で費用計上すべきものです。
11月の月次の時点では保険料の通知書はまだ届いていないかと思うので、11月分の給与に保険料率をかけて概算計上しておきます。
この時点ではまだ確定した金額ではないので、未払費用で計上します。
12月で引き落とされればそのまま未払費用をもどせばいいのですが、月末がお休みなので1月の引き落としになります。
11月分の通知書が届いた段階で債務が確定しますので、未払金に振り替えます。
まとめると次のようになります。

11月月次　　法定福利費　○○○/未払費用　○○○
12月末　　　未払費用　　○○○/未払金　　○○○
1月引落時　 未払金　　　○○○/預金　　　○○○

返信

編集

返信

編集

お返事ありがとうございます。
前年までの処理を見てみると、年次決算で計上した社会保険料の未払い分は次年度の決算で戻して新たに未払を計上するやり方を
していたので、今回もそうなのかと思っておりました。が
期首の月で、決算時計上した分を翌期支払時戻すやり方をしていたのです。
それで今回から毎月やるようにしなければいけないということで、
言われたのかもしれません。とりあえず理由を確認してみます。
ありがとうございました。

お返事ありがとうございます。
前年までの処理を見てみると、年次決算で計上した社会保険料の未払い分は次年度の決算で戻して新たに未払を計上するやり方を
していたので、今回もそうなのかと思っておりました。が
期首の月で、決算時計上した分を翌期支払時戻すやり方をしていたのです。
それで今回から毎月やるようにしなければいけないということで、
言われたのかもしれません。とりあえず理由を確認してみます。
ありがとうございました。

返信

編集

お返事ありがとうございます。
そうなんですとりあえず会計士さんの指示に従うのは良いのですが、端数はどうすればよいのか？社会保険料の納付書がきたら
確認して前月の未払計上した社会保険料をいちいち修正しなくては
いけないのかなと思い始めたらどうしたらいいのかわからなくなってしまったんです。
もう一度よく確認してみます。
ありがとうございました。

お返事ありがとうございます。
そうなんですとりあえず会計士さんの指示に従うのは良いのですが、端数はどうすればよいのか？社会保険料の納付書がきたら
確認して前月の未払計上した社会保険料をいちいち修正しなくては
いけないのかなと思い始めたらどうしたらいいのかわからなくなってしまったんです。
もう一度よく確認してみます。
ありがとうございました。

返信

編集

お返事ありがとうございます。
そうです月末が休日の場合たとえば今年11月は月末が休日なので、
10月分は11月末ではなく12月の2日あたりに当座から引き落とされます。このとき11月30日に未払計上するようにと言われました。
ただ月末が休日の場合のみと最初指示を受けたのですが、
なぜか毎月未払い計上するようにとなっているのです。
これは前期の社会保険料未払い分を期首の月に支払時
未払/当座という仕訳をしてしまったからなのかなと考えています。
前期前々期の処理をみるとそんな風にはしていなっかたんですが・・・。

お返事ありがとうございます。
そうです月末が休日の場合たとえば今年11月は月末が休日なので、
10月分は11月末ではなく12月の2日あたりに当座から引き落とされます。このとき11月30日に未払計上するようにと言われました。
ただ月末が休日の場合のみと最初指示を受けたのですが、
なぜか毎月未払い計上するようにとなっているのです。
これは前期の社会保険料未払い分を期首の月に支払時
未払/当座という仕訳をしてしまったからなのかなと考えています。
前期前々期の処理をみるとそんな風にはしていなっかたんですが・・・。

返信

編集

そうです。当社は９月決算なので１０月末に引き落とされる９月分社会保険料です。

やはり月次でもやっているところもあるのですね。
年次決算の時だけ、未払いを計上すると
１０月の月次決算時年次決算で立てた未払い計上分を崩しているので、
１０月は法定福利費の中に社会保険料が入らないからというのも
あるようです。

お返事が遅れて申し訳ありません。ありがとうございます。

そうです。当社は９月決算なので１０月末に引き落とされる９月分社会保険料です。

やはり月次でもやっているところもあるのですね。
年次決算の時だけ、未払いを計上すると
１０月の月次決算時年次決算で立てた未払い計上分を崩しているので、
１０月は法定福利費の中に社会保険料が入らないからというのも
あるようです。

お返事が遅れて申し訳ありません。ありがとうございます。

返信

編集

そうです。当社は９月決算なので１０月末に引き落とされる９月分社会保険料です。

やはり月次でもやっているところもあるのですね。
年次決算の時だけ、未払いを計上すると
１０月の月次決算時年次決算で立てた未払い計上分を崩しているので、
１０月は法定福利費の中に社会保険料が入らないからというのも
あるようです。

お返事が遅れて申し訳ありません。ありがとうございます。

そうです。当社は９月決算なので１０月末に引き落とされる９月分社会保険料です。

やはり月次でもやっているところもあるのですね。
年次決算の時だけ、未払いを計上すると
１０月の月次決算時年次決算で立てた未払い計上分を崩しているので、
１０月は法定福利費の中に社会保険料が入らないからというのも
あるようです。

お返事が遅れて申し訳ありません。ありがとうございます。

返信