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経理方法によって、処理は変わってきます。

税込経理方式であれば、単に納付時に租税公課で処理されるだけで良いです。
（もちろん予定納税分の仮払消費税が貸方に来て、年額が租税公課となりますが）

しかし、仮払消費税を、予定納税とは言え使われているのであれば、税抜経理方式なのでしょうね〜。
そうなると、本来は、前期中に精算の仕訳をしていなければならなかった事になり、厳密に言えば、修正申告又は更正の請求をしなければならない事となります。
ただ、簡易課税の適用による雑収入の額が少額であれば、当期で処理してしまう、という所もあるとは思いますが。

仮に、納付時に処理するとして、次の仕訳になります。

仮受消費税／
　　　　　　　　／仮払消費税
　　　　　　　　／現　　　金
　　　　　　　　／雑　収　入　　→簡易課税の適用及び端数差額（場合によっては雑損失の可能性も）


ご参考までに、原則課税か簡易課税か、というのは、税込経理方式・税抜経理方式という、経理方法には影響があるものではありません。

経理方法によって、処理は変わってきます。

税込経理方式であれば、単に納付時に租税公課で処理されるだけで良いです。
（もちろん予定納税分の仮払消費税が貸方に来て、年額が租税公課となりますが）

しかし、仮払消費税を、予定納税とは言え使われているのであれば、税抜経理方式なのでしょうね〜。
そうなると、本来は、前期中に精算の仕訳をしていなければならなかった事になり、厳密に言えば、修正申告又は更正の請求をしなければならない事となります。
ただ、簡易課税の適用による雑収入の額が少額であれば、当期で処理してしまう、という所もあるとは思いますが。

仮に、納付時に処理するとして、次の仕訳になります。

仮受消費税／
　　　　　　　　／仮払消費税
　　　　　　　　／現　　　金
　　　　　　　　／雑　収　入　　→簡易課税の適用及び端数差額（場合によっては雑損失の可能性も）


ご参考までに、原則課税か簡易課税か、というのは、税込経理方式・税抜経理方式という、経理方法には影響があるものではありません。

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質問の書き方が悪くてすみませんm(_ _)m

前期は簡易課税で税込み処理、予定は租税公課でおとしています。

今期は原則課税で税抜き処理、予定は仮払消費税で処理しています。

もう一度質問いたします。

前期（簡易課税）の決算で確定した消費税を
今期（原則）で納付するときの処理は租税公課でよいのでしょうか？

そしてこれから発生する予定消費税は
借方：仮払消費税／貸方：現金　の処理でよいですよね？

よろしくお願いします。

質問の書き方が悪くてすみませんm(_ _)m

前期は簡易課税で税込み処理、予定は租税公課でおとしています。

今期は原則課税で税抜き処理、予定は仮払消費税で処理しています。

もう一度質問いたします。

前期（簡易課税）の決算で確定した消費税を
今期（原則）で納付するときの処理は租税公課でよいのでしょうか？

そしてこれから発生する予定消費税は
借方：仮払消費税／貸方：現金　の処理でよいですよね？

よろしくお願いします。

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なるほど、そういう事だったんですね。

消費税については、税込経理方式の場合は、原則として、納付時の損金とする事とされていますので、前期の確定分について当期で租税公課で処理されて大丈夫です。
（ご参考までに、未払計上も認められています。）

一方の、税抜経理方式の場合は、納付時ではなくその事業年度の決算時に未払計上すべきものです。
まぁ、それはまだ今後のことではありますが。

予定分の消費税については、税抜経理方式の場合は、租税公課では処理できませんので、任意の資産科目で処理しておいて、決算時に精算仕訳する事となりますが、仮払消費税にすると、税抜きした本来の仮払消費税と一緒になってしまって、あまり好ましくないと思いますので、できれば｢仮払金」等の別科目で処理された方が良いと思います。
もちろん、決算時には精算仕訳で残高はなくなる事とはなりますが。

なるほど、そういう事だったんですね。

消費税については、税込経理方式の場合は、原則として、納付時の損金とする事とされていますので、前期の確定分について当期で租税公課で処理されて大丈夫です。
（ご参考までに、未払計上も認められています。）

一方の、税抜経理方式の場合は、納付時ではなくその事業年度の決算時に未払計上すべきものです。
まぁ、それはまだ今後のことではありますが。

予定分の消費税については、税抜経理方式の場合は、租税公課では処理できませんので、任意の資産科目で処理しておいて、決算時に精算仕訳する事となりますが、仮払消費税にすると、税抜きした本来の仮払消費税と一緒になってしまって、あまり好ましくないと思いますので、できれば｢仮払金」等の別科目で処理された方が良いと思います。
もちろん、決算時には精算仕訳で残高はなくなる事とはなりますが。

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わかりやすいご説明
ありがとうございましたm(_ _)m

仮払消費税より別科目の方がよいのですね。
勉強になりました！

わかりやすいご説明
ありがとうございましたm(_ _)m

仮払消費税より別科目の方がよいのですね。
勉強になりました！

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