法人税別表１４－１基準期間がある場合等について｜助け合い掲示板

法人税別表１４－１基準期間がある場合等について

2008/10/24 15:29

おはつ

回答数：4

初めて投稿します。
去年の９月３日に会社を設立しました。
株主も役員も自分ひとりだけの会社なので特殊支配同族会社
ということになります。
お尋ねしたいのは法人税申告の別表１４－１についてです。
Ⅱ基準期間がある場合等の適用除外の判定　についてですが、
当社は今年の９月からが２期目の会社なのですが､基準期間がない
場合になるのでしょうか？

１８年９月からが１期目
１９年９月からが２期目
２０年９月からが３期目
です。

設立１年目は「基準がない場合の判定」に記載しました。

当社が「基準がある場合」に記載するのは
４期目の申告をするときになってでしょうか？
（前３年分という解釈はこうでしょうか？）

わかりにくい質問かと思いますが､ご存知の方よろしくお願いします。

1. Re: 法人税別表１４－１基準期間がある場合等について

2008/10/25 23:19

yatano

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初めまして、anmasa様。特殊支配同族会社についてのご質問ですね。

結論から申し上げますと、第２期目からは基準期間があることになります。

基準期間とは、「前3年以内に開始した各事業年度をいう」、とされています（法人税法施行令72条の2第5項）。つまり、前期以前が一つでもあれば基準期間があることになります。
よって、第２期目以降の「Ⅱ基準期間がある場合等の適用除外の判定」では、左側の欄である「基準期間ある場合の適用除外の判定」欄を使用することになります。

また分からないことがありましたら、このサイトにどんどん投稿してください。お待ちしてます :-)

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2. Re: 法人税別表１４－１基準期間がある場合等について

2008/10/26 17:17

anmasa

おはつ

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早速のご回答どうもありがとうございます。

もう少し質問させてください。

別表１４－１付表についてです。

基準期間がある場合における前三年基準所得金額の計算　ですが、

当期直前事業年度等　というのは　前期のことをいうのですか？
当社の場合１８年９月スタートが１期目で今回２期目の申告を行うのですが､この当期直前というのは１８年９月～１９年８月までのことでしょうか？

基準期間内事業年度等の調整所得金額から控除される調整繰越欠損金額の計算　ですが

当社は３年前と２年前がないので前期の分だけ　１０（４の③）当期直前事業年度等の調整所得金額　に記載すればいいのでしょうか？
前期は所得はなく欠損なので０と記載でしょうか？

基準期間直前事業年度事業年度等の調整繰越欠損金額の計算　ですが、

基準期間直前事業年度等　とはどういう意味でしょうか？
設立２期目の申告をする場合でも関係ありますか？

またわかりにくい質問だと思いますが､どうぞよろしくお願いいたします。

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3. Re: 法人税別表１４－１基準期間がある場合等について

2008/10/26 22:41

yatano

積極参加

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こんばんは、anmasa様。別表14(1)付表についてですね。

（１）基準期間がある場合における前三年基準所得金額の計算（上段）について

>当期直前事業年度等　というのは　前期のことをいうのですか？

はい、前期のことです。

（２）基準期間内事業年度等の調整所得金額から控除される調整繰越欠損金額の計算（中段）と基準期間直前事業年度事業年度等の調整繰越欠損金額の計算（下段）について

>基準期間直前事業年度等　とはどういう意味でしょうか？

基準期間とは前3年の事業年度でしたね。その直前の事業年度のことですので、4年前の事業年度ということになります。

>設立２期目の申告をする場合でも関係ありますか？

設立２期目は関係ないです。

この付表の中段と下段は、4年前以前の事業年度の調整繰越欠損金額を計算する欄です。
御社の場合は4年前の事業年度がありませんので、この付表の中段と下段は当分の間は記載不要ということになります。

以上です。別表14(1)は難しいですね。毎年悩まされます。