年末調整について（扶養関係）｜助け合い掲示板

年末調整について（扶養関係）

2007/12/06 23:35

おはつ

回答数：2

はじめまして！
年末調整の手続きするにあたって扶養関係なんですが教えて下さいm(__)m

私は給与事務をしていて今、年末調整の真っ最中です。

社員の申告書などをチェックしてるのですが、
扶養控除申告書で親族（両親）を扶養している方で
その扶養者が年金収入と給与収入の両方あるのですが、
両方で収入金額が１８０万になるんです。

その場合は１０３万以上なので、扶養から外した方がいいのですか？

それとも年金収入と給与収入では別に考えるんでしょうか？

あと、同じく配偶者を扶養していて、その配偶者が今年、退職しているので、扶養に入っていますが、今年度、退職所得があるので、１０３万以上はあります。
その場合、どうしたらいいのでしょうか？

あと、配偶者が育児休業をとっている場合は扶養に（１０３万以下）入れたほうがいいのでしょうか？

すみません・・沢山質問して・・それに基礎的なことで申し訳ありません。。

お手数ですが、どなたか教えて下さい！

よろしくお願いします。m(__)m

1. Re: 年末調整について（扶養関係）

2007/12/07 11:03

かめへん

神の領域

編集

まず、所得税の扶養と言えば、１０３万円という数字が出てきますが、それは、実は、収入が給与だけの方に限っての事となります。

正確な所を書きますと、所得税の扶養に入れるのは、合計所得金額が３８万円以下の方となります。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1180.htm

所得金額ですから、収入金額ではなく、収入金額から必要経費を引いた後の金額となりますが、給与所得の場合には、給与所得控除額というものが収入に応じて必要経費代わりに引けるようになっていて、その最低額が６５万円である所から、６５万円＋３８万円＝１０３万円、という計算により、給与収入ベースでは、１０３万円以下が基準となる訳です。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1410.htm

年金についても、公的年金等控除額というものが、年齢と収入に応じて必要経費代わりに引けるようになっていて、その最低額は６５歳未満で７０万円、６５歳以上で１２０万円となっています。
(但し、そのもらっている年金が遺族年金の場合には、所得税の非課税となりますので、その分の所得金額は０円となります。)
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1600.htm

ですから、年金の収入金額から公的年金等控除額を引いた金額と、給与の収入金額から給与所得控除額を引いた後の金額との合計額が３８万円以下かどうかにより、扶養控除を受けられるかどうかを判断すべき事となります。

退職金についても、勤続年数に応じた退職所得控除額を収入金額から控除して、その金額を２分の１した金額が所得金額となりますので、それぞれ計算して、給与の所得金額と合算して、３８万円以下となるかどうかを判断すべき事となります。
(退職所得控除額は金額が大きいので、退職所得金額は０円になる方は結構多いものと思います)
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1420.htm

育児休業手当については、所得税の非課税となりますので、その分は所得金額に含めませんので、それ以外の金額で３８万円以下となる場合には、所得税の扶養に入れる事が出来ます。
(健康保険の扶養には、被保険者となっていますので、入れられませんが)