労働保険の仕訳処理の仕方｜助け合い掲示板

労働保険の仕訳処理の仕方

2007/06/13 10:51

常連さん

回答数：2

みなさんお疲れ様です。
初めて書き込みさせていただきます。

労働保険の概算・確定申告をしたのですが、仕訳もわからず前に進めない状態です･･･
仮の金額を入れておきますと、

①申告済概算保険料額　　　1,000,000
（↑立替金として計上されています）
②今回確定保険料　　　　　　800,000
③社員より雇用保険預り　　　230,000
④H19～20年概算保険料　　　690,000

で、①-②=200,000は④に充当して支払いました。

前担当者のした仕訳をみてもさっぱり･･･なのでどうかよろしくお願いします！

1. Re: 労働保険の仕訳処理の仕方

2007/06/13 11:12

kaibashira

さらにすごい常連さん

編集

・昨年申告した18年度の概算保険料が100万円
　→納付時に立替金として計上
・18年度の確定保険料は80万円
・18年4月～19年3月に社員から預かった
　本人負担分の雇用保険料23万円を預かり計上済、
　従って会社負担分の18年度労働保険料は57万円
・19年度概算保険料は69万円
・20万円を充当し、49万円を現金から納付

こういう前提であるとすると・・・

まず、18年度確定保険料につき
預かり金（雇用保険）　／　立替金　23万円
法定福利費（注）　　　／　立替金　57万円
とする。・・・・・（１）

19年度概算分については、
御社では概算納付額の全額を一旦立替計上するのが
ルールのようですので、
立替金　　／　現金　49万円
とする。・・・・・（２）

(1)の結果立替金には20万円残高が残っているので、
(2)により立替金残高は69万円となり、
概算保険料額と一致する。

こんな感じではないでしょうか。

（注）法定福利費は消費税の課税対象外