年末調整時の還付額が多かった場合の仕訳｜助け合い掲示板

年末調整時の還付額が多かった場合の仕訳

2006/10/24 15:45

さらにすごい常連さん

回答数：4

住宅控除等で、年末調整時にほぼ全額還付される場合があるかと思うのですが、その場合どのように処理(仕訳)したら良いのでしょうか?

具体的には(『納期の特例』申請済みです）

6月に30万円を納付したとします。
【預かり金/現金】

11月分までの預かり金が25万あるとします。
年末調整時に、社員に350,000円
還付しなくてはいけないとします。

その場合は、
12月給与支払時に
給与xxxx　/　現預金　xxxxx
預かり金　250,000　/　350,000
未収入金　100,000　/

とすればよいのでしょうか?

としたら、この未収入金は、
来年度の給与支払時に

給与xxxx　　/　現預金　xxxx
　　　　　　/　預かり金(源泉)

とし、6月の時点で、

預かり金(源泉)　/　現預金(納付額）
　　　　　　　　/　未収入金

として仕訳処理すればよろしいのでしょうか？

また、その場合は、2006年度末の「給与所得の源泉徴収等の法定調書合計表」記載時はどのようになるのでしょうか?
2007.1の納付は不要となるのでしょうか？
2007.6の納付時の摘要欄に未収入額を入れて
勝手に相殺するだけでよいのでしょうか？

ご教授願います。　　　　　

1. Re: 年末調整時の還付額が多かった場合の仕訳

2006/10/24 23:01

yayoi16

常連さん

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私の場合、年末調整超過税額については
仕訳は立てていません。

>2007.1の納付は不要となるのでしょうか？

超過額の方が多い場合は
本税が0となりますが
0納付の場合でも納付書は書いて
（支給額や税額欄も）
税務署に提出する必要があります。

>2007.6の納付時の摘要欄に未収入額を入れて
勝手に相殺するだけでよいのでしょうか？

納期の特例を受けているなら
納付は７月になると思うのですが？
納付書の年末調整超過税額欄に
金額を記載して、充当する形になります。

決算にて預かった金額と
帳簿上の金額と差額が出ることになる場合も
あると思いますが
法人税申告書の内訳書（源泉税について）で
預かっている金額と
年末調整超過税額をそれぞれ記載して
帳簿残高と合うようにしています。

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2. Re: 年末調整時の還付額が多かった場合の仕訳

2006/10/25 09:19

ゆ-

さらにすごい常連さん

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yayoi16さん、いつもありがとうございます!!

>納期の特例を受けているなら
>納付は７月になると思うのですが？

と言うことは納付期限が7月31日と言うことでしょうか?
顧問会計士(税理士)には、6月末迄に納付するように言われていたので、てっきり6月末納付期限なのかと思っていました。
年末調整して、後期分は1月末日納付期限なのに、アンバランスだなぁとは思っていましたけど(^^；

具体的な記載方法などについて何点か確認してもよいですか？

>超過額の方が多い場合は
>本税が0となりますが
>0納付の場合でも納付書は書いて
>（支給額や税額欄も）
>税務署に提出する必要があります。

納付書って、いつも銀行窓口で支払っていたので、
銀行から税務署に提出されていたと思うのですが、
￥0納付の場合は、直接税務署に郵送等で送る形になるのでしょうか?

また、
前期納付済みの支給額が850万、税額が35万、
後期の支給額も同様に850万、税額が35万、
超過額(還付分)が40万とした場合、
後期の納付書を、

支給額　850万
税額　　35万
年末調整による超過税額　▲40万
本税　　　0

【仕訳】
預かり金　35万　/　現預金　40万
未収入金　5万
（仕訳を立ててらっしゃらないと仰っているのに、ここまで聞いてしまってすみません・・・）

とし、
2007年前期分の支給額も850万、税額35万とした場合、
2007.7の納付書には

支給額　850万
税額　　35万
年末調整による超過税額　▲5万
摘要　　平成18年度年末調整未収入額　5万
本税　　30万

とし、

【仕訳】
預かり金　/　現預金　30万
　　　　　/　未収入金　5万

となるのでしょうか？

宜しくお願いします。

　

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3. Re: 年末調整時の還付額が多かった場合の仕訳

2006/10/25 15:27

yayoi16

常連さん

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>と言うことは納付期限が7月31日と言うことでしょうか?

特例を受けている場合は
１～６月分に関しては７月１０日
７～１２月分に関しては１月１０日
が納期限になります。
特例の特例を受けている場合は
７～１２月分について
１月２０日が納期限になります。

>￥0納付の場合は、直接税務署に郵送等で送る形になるのでしょうか?

郵送することになりますが
受領印をもらうため、自社の控え分については
返信用の封筒を添付して（切手を貼り）
戻してもらうようにしています。

>後期の納付書を、

支給額　850万
税額　　35万
年末調整による超過税額　▲40万
本税　　　0

上記のように記載の上
摘要欄に年末調整超過額50,000円と書きます。

>2007.7の納付書には

支給額　850万
税額　　35万
年末調整による超過税額　▲5万
摘要　　平成18年度年末調整未収入額　5万
本税　　30万

摘要は上段に18年度年末調整超過額　50,000円と書き
下段に次期繰越超過額　0円と書きます。

仕訳については、お書きのとおりで大丈夫です。