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立替金を計上した経緯や、残高が残っている原因、
通常の給与支給時の仕訳の流れ等が分からないので、
この個別の事例に関してどういう処理をすれば良いかは
判断できかねます。

一般的には、18年3月締めの給与を18年4月に支払っている場合、
その18年4月支払給与から天引きする雇用保険料は
18年度ではなく17年度の労働保険料に当てられるべきものなので、
17年度労働保険料の従業員負担分を
計上している勘定（それが立替金なら立替金）と
精算するのは正しいです。

立替金を計上した経緯や、残高が残っている原因、
通常の給与支給時の仕訳の流れ等が分からないので、
この個別の事例に関してどういう処理をすれば良いかは
判断できかねます。

一般的には、18年3月締めの給与を18年4月に支払っている場合、
その18年4月支払給与から天引きする雇用保険料は
18年度ではなく17年度の労働保険料に当てられるべきものなので、
17年度労働保険料の従業員負担分を
計上している勘定（それが立替金なら立替金）と
精算するのは正しいです。

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18年3月締めの給与を18年4月に支払っている場合、
というのは、基本給等も3月分という事ですよね。
当社の4月給与は、基本給・諸手当は4月分
時間外は3月分なので、雇用保険料の精算は
18年度分で処理することになるのでしょうか。

各、仕訳は次のとおりです。

【給与】

　給与　／現金
　諸手当　

　給与　／預り金(社会保険料・所得税・住民税)

　雇用保険料預り金／雇用保険料立替金

【17年度確定・概算労働保険料申告時】

　社会保険料負担金　　　　　　　　　　／預貯金
　(労災保険料＋事業主負担分雇用保険料)
　雇用保険料立替金
　(従業員負担分雇用保険料)

17年度に支払われた給与は、降級や中途退職者が
でたため、申告時に使った基礎数値よりも合計が
少なかったので、雇用保険料立替金が残ったのでは
ないかと思います。

18年3月締めの給与を18年4月に支払っている場合、
というのは、基本給等も3月分という事ですよね。
当社の4月給与は、基本給・諸手当は4月分
時間外は3月分なので、雇用保険料の精算は
18年度分で処理することになるのでしょうか。

各、仕訳は次のとおりです。

【給与】

　給与　／現金
　諸手当　

　給与　／預り金(社会保険料・所得税・住民税)

　雇用保険料預り金／雇用保険料立替金

【17年度確定・概算労働保険料申告時】

　社会保険料負担金　　　　　　　　　　／預貯金
　(労災保険料＋事業主負担分雇用保険料)
　雇用保険料立替金
　(従業員負担分雇用保険料)

17年度に支払われた給与は、降級や中途退職者が
でたため、申告時に使った基礎数値よりも合計が
少なかったので、雇用保険料立替金が残ったのでは
ないかと思います。

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18年4月支払給与から雇用保険料本人負担分として徴収した額が
17年度の労働保険料に当てられるべきか、18年度のに
当てられるべきかは、貴社で確定保険料を算定する際の
集計の仕方によってくるでしょうね。

確定保険料算定基礎賃金の集計票を作る際に、18年3月の欄に、
（3月に支払った3月分の基本給諸手当の額）プラス
（4月に支払った3月分の時間外の額）を記入しているなら、
4月支払給与から天引きした本人負担分のうち
時間外の金額に対応する分だけを
17年度の労働保険料と精算するのが正しいことになるでしょう。
18年3月の欄に（3月に支払った3月分の基本給諸手当の額）プラス
（3月に支払った2月分の時間外の額）を記入しているなら、
4月支払給与から天引きした本人負担分は
全額18年度の労働保険料と精算すべきことになります。

降給や退職のために立替金が過大になった、ということは
17年4〜5月に申告納付した17年度の概算労働保険料が
過大だった、ということでしょうか。
そうだとすると、17年度の確定労働保険料を算定した時点で、
立替金の額をあるべき額（雇用保険対象者分の算定基礎賃金総額×
雇用保険の本人負担分料率）に修正する仕訳が必要になるでしょう。
それをやっても、実際に各月各人から徴収した本人負担分の合計額とは
円単位の端数のズレが生じることはありますが。

18年4月支払給与から雇用保険料本人負担分として徴収した額が
17年度の労働保険料に当てられるべきか、18年度のに
当てられるべきかは、貴社で確定保険料を算定する際の
集計の仕方によってくるでしょうね。

確定保険料算定基礎賃金の集計票を作る際に、18年3月の欄に、
（3月に支払った3月分の基本給諸手当の額）プラス
（4月に支払った3月分の時間外の額）を記入しているなら、
4月支払給与から天引きした本人負担分のうち
時間外の金額に対応する分だけを
17年度の労働保険料と精算するのが正しいことになるでしょう。
18年3月の欄に（3月に支払った3月分の基本給諸手当の額）プラス
（3月に支払った2月分の時間外の額）を記入しているなら、
4月支払給与から天引きした本人負担分は
全額18年度の労働保険料と精算すべきことになります。

降給や退職のために立替金が過大になった、ということは
17年4〜5月に申告納付した17年度の概算労働保険料が
過大だった、ということでしょうか。
そうだとすると、17年度の確定労働保険料を算定した時点で、
立替金の額をあるべき額（雇用保険対象者分の算定基礎賃金総額×
雇用保険の本人負担分料率）に修正する仕訳が必要になるでしょう。
それをやっても、実際に各月各人から徴収した本人負担分の合計額とは
円単位の端数のズレが生じることはありますが。

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わかりました。

18年概算保険料支払い時に、4月支払給与から
天引きした本人負担分雇用保険料と
繰越をした立替金を、17年確定保険料の精算と
いう形にすればいいのですね。

仕訳はこれで大丈夫でしょうか？

社会保険料負担金／雇用保険料立替金(17年精算分)
雇用保険料立替金／預貯金
雇用保険料預り金

わかりました。

18年概算保険料支払い時に、4月支払給与から
天引きした本人負担分雇用保険料と
繰越をした立替金を、17年確定保険料の精算と
いう形にすればいいのですね。

仕訳はこれで大丈夫でしょうか？

社会保険料負担金／雇用保険料立替金(17年精算分)
雇用保険料立替金／預貯金
雇用保険料預り金

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17年度確定保険料納付と、18年度概算保険料納付と、
4月支払給与から控除した労働保険料の精算を
一本にまとめると、その仕訳になりますね。

気をつけないといけないのはむしろ残高の動きであって、

・17年度保険料に関わる仕訳（概算申告時、各概算納付時、
　確定申告時、確定納付時）を通算して、
　負担金勘定と立替金勘定に計上した額のそれぞれが
　申告内容から計算される会社負担分と本人負担分と
　合っていること

・立替金勘定に計上された額と、
　対応する期間に給与から控除した預り金が
　合っていること（ただし、円単位の端数の差額は
　最終的には負担金と調整せざるを得ない）

が確認できれば問題ないです。
毎年、年度を締めた時点で立替金勘定はゼロになるはず、ということですね。

17年度確定保険料納付と、18年度概算保険料納付と、
4月支払給与から控除した労働保険料の精算を
一本にまとめると、その仕訳になりますね。

気をつけないといけないのはむしろ残高の動きであって、

・17年度保険料に関わる仕訳（概算申告時、各概算納付時、
　確定申告時、確定納付時）を通算して、
　負担金勘定と立替金勘定に計上した額のそれぞれが
　申告内容から計算される会社負担分と本人負担分と
　合っていること

・立替金勘定に計上された額と、
　対応する期間に給与から控除した預り金が
　合っていること（ただし、円単位の端数の差額は
　最終的には負担金と調整せざるを得ない）

が確認できれば問題ないです。
毎年、年度を締めた時点で立替金勘定はゼロになるはず、ということですね。

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負担金勘定と立替金勘定、
給与から控除した預り金と立替金
それぞれ合致するかどうか確認してみます。

いろいろ細かく丁寧に教えていただき
ありがとうございました。

負担金勘定と立替金勘定、
給与から控除した預り金と立替金
それぞれ合致するかどうか確認してみます。

いろいろ細かく丁寧に教えていただき
ありがとうございました。

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