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nakaさんこんにちは☆

御社において現在の状況としては、前段として、

材料を支給された↓
材料費　／　工事未払金

完成して売上計上した↓
完成工事未収入金　／　完成工事高

となっていらっしゃるでしょうか？そうであれば、おっしゃるとおりの仕訳です。

実際は、

現金預金　　980　／　完成工事未収入金　1,000
工事未払金　　20　／

という具合になるでしょうか。ご参考まで★

nakaさんこんにちは☆

御社において現在の状況としては、前段として、

材料を支給された↓
材料費　／　工事未払金

完成して売上計上した↓
完成工事未収入金　／　完成工事高

となっていらっしゃるでしょうか？そうであれば、おっしゃるとおりの仕訳です。

実際は、

現金預金　　980　／　完成工事未収入金　1,000
工事未払金　　20　／

という具合になるでしょうか。ご参考まで★

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art-sさん、どうもありがとうございます。

弊社での処理ですが、次のようになっています。

材料支給時・・・何もしていない
完成時・・・マイナスの注文書が施主から送付されてくる
完成工事未収入金入金時・・・相殺された後の金額で入金される

このような場合でも教えていただいた処理でいいのでしょうか？
お時間あるときに教えて下さい。
よろしくお願いします。

art-sさん、どうもありがとうございます。

弊社での処理ですが、次のようになっています。

材料支給時・・・何もしていない
完成時・・・マイナスの注文書が施主から送付されてくる
完成工事未収入金入金時・・・相殺された後の金額で入金される

このような場合でも教えていただいた処理でいいのでしょうか？
お時間あるときに教えて下さい。
よろしくお願いします。

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「材料支給時・・・何もしていない」

ということは、原価(材料費)が発生していない、ということですね。

「マイナスの注文書が施主から送付されてくる」ということは、単に受注高・完工高がマイナスになるだけ、ということです。例えば1,000になるところが980の売上。

完成計上時(例)↓
完成工事未収入金　980　／　完成工事高　980

入金時(例)↓
現金預金　980　／　完成工事未収入金　980

施主の方で、御社ではなく別な業者さんへ材料を発注された、ということでしょうか？事情はわかりかねますが…

ご参考まで★

「材料支給時・・・何もしていない」

ということは、原価(材料費)が発生していない、ということですね。

「マイナスの注文書が施主から送付されてくる」ということは、単に受注高・完工高がマイナスになるだけ、ということです。例えば1,000になるところが980の売上。

完成計上時(例)↓
完成工事未収入金　980　／　完成工事高　980

入金時(例)↓
現金預金　980　／　完成工事未収入金　980

施主の方で、御社ではなく別な業者さんへ材料を発注された、ということでしょうか？事情はわかりかねますが…

ご参考まで★

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横レスすいません。

art-s さんの手法も間違っていないと思いますが、
売上高（完成工事高）をマイナスしてしますのは
ちょっともったいない気もします。
特に建設業なら「経審」なんかもありますので、
気持ちとしては、完成工事高を減らすことに抵抗感
があるのではないでしょうか。

詳細はわかりかねますが、請負金から相殺された金額
は、材料費の「購入費用」と解釈できるわけですから、
請負金から材料費を差し引いた金額を完成工事高とし
てしまうのは、やはりもったいないですよ。

工事の完成振替などの手法がわかりませんので、仕訳
ベースでの記載が難しいですが、期中を未成処理して
おき、決算時に完成振替しているならば、以下の仕訳
にすればつじつまが合うと思いまうすので、ご参考ま
でに。

（期中）
未成材料費　２０　　/　　未成工事受入金　１００
現預金　　　８０

↓
（完成振替時）
未成工事受入金　１００　/　　完成工事高　１００
材料費（原価）　　２０　/　　未成材料費　　２０

いかがでしょうか。

横レスすいません。

art-s さんの手法も間違っていないと思いますが、
売上高（完成工事高）をマイナスしてしますのは
ちょっともったいない気もします。
特に建設業なら「経審」なんかもありますので、
気持ちとしては、完成工事高を減らすことに抵抗感
があるのではないでしょうか。

詳細はわかりかねますが、請負金から相殺された金額
は、材料費の「購入費用」と解釈できるわけですから、
請負金から材料費を差し引いた金額を完成工事高とし
てしまうのは、やはりもったいないですよ。

工事の完成振替などの手法がわかりませんので、仕訳
ベースでの記載が難しいですが、期中を未成処理して
おき、決算時に完成振替しているならば、以下の仕訳
にすればつじつまが合うと思いまうすので、ご参考ま
でに。

（期中）
未成材料費　２０　　/　　未成工事受入金　１００
現預金　　　８０

↓
（完成振替時）
未成工事受入金　１００　/　　完成工事高　１００
材料費（原価）　　２０　/　　未成材料費　　２０

いかがでしょうか。

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taka_m2181さんこんにちは☆

フォローありがとうございますm(_ _)m

そうですね、確かに、処理方法は二通りありますね。受注・完工はそのままで、原価での相殺ということですね。これだと、確かに完工高が増えます。経審が云々…というのは私自身の知識が乏しいのでわかりかねますが…(-_-A;

ちなみに弊社では実務上の経理処理は、taka_m2181さんが述べたような、期中未成期末完成処理をしております。

施主や取引先とどういう取引条件になっているのか、様々な事情があると思いますので、私のレスはご参考程度に★

taka_m2181さんこんにちは☆

フォローありがとうございますm(_ _)m

そうですね、確かに、処理方法は二通りありますね。受注・完工はそのままで、原価での相殺ということですね。これだと、確かに完工高が増えます。経審が云々…というのは私自身の知識が乏しいのでわかりかねますが…(-_-A;

ちなみに弊社では実務上の経理処理は、taka_m2181さんが述べたような、期中未成期末完成処理をしております。

施主や取引先とどういう取引条件になっているのか、様々な事情があると思いますので、私のレスはご参考程度に★

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うちの場合　工事完成時に材料の相殺分がはっきりしていない時

完成工事未収入金　／　完成工事高

入金時に

預金　　　　　／　完成工事未収入金
材料仕入高

としてます。

但し、材料費があらかじめ判っていた時はその時点で
材料仕入高　／　買掛金
としておき入金時に
預金　　／　完成工事未収入金
買掛金

となります。
参考になるでしょうか？？

うちの場合　工事完成時に材料の相殺分がはっきりしていない時

完成工事未収入金　／　完成工事高

入金時に

預金　　　　　／　完成工事未収入金
材料仕入高

としてます。

但し、材料費があらかじめ判っていた時はその時点で
材料仕入高　／　買掛金
としておき入金時に
預金　　／　完成工事未収入金
買掛金

となります。
参考になるでしょうか？？

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実態が「材料を支給され」たとのことなので、
材料を仕入れて売り上げたということですから、
むしろtaka_m2181さんやtefutefuさんお書きのように、
材料費と売上（完成工事高）とを両建てするのが良いと思いますヨ。

実態が「材料を支給され」たとのことなので、
材料を仕入れて売り上げたということですから、
むしろtaka_m2181さんやtefutefuさんお書きのように、
材料費と売上（完成工事高）とを両建てするのが良いと思いますヨ。

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みなさん、ありがとうございました。
みなさんの意見を参考に上司と検討します。

みなさん、ありがとうございました。
みなさんの意見を参考に上司と検討します。

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