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安全協力会費を控除されたのです。

勤務している会社は、建設業ではないので、詳しく説明できないのでもうしわけありません。

領収書を徴求して、販管費(雑費）で処理していました。

私の事例では、現場の飲み代等につかわれるとのことでした。

消費税の仕入控除は、問題ないとおもいます。

安全協力会費を控除されたのです。

勤務している会社は、建設業ではないので、詳しく説明できないのでもうしわけありません。

領収書を徴求して、販管費(雑費）で処理していました。

私の事例では、現場の飲み代等につかわれるとのことでした。

消費税の仕入控除は、問題ないとおもいます。

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umesanどうもありがとうございました。
度々すみませんが、
仕訳は下記でよろしいのでしょうか。
-----------------------------------------------------------
売掛金　100,000　　会費100(工事費(税込み) 100,000×1/1000)
入金額　99,900
-----------------------------------------------------------
借方　　　　　　　　　　貸方
銀行預金　 99,900 　　売掛金 100,000
販間費　　　　 95
仮払消費税　　　5

※会費100は工事費(税込み)の1/1000で計算されています。
　そうすると会費も税込みと考えていいのですか？
　それともあくまで計算方法とは別に考え、税抜きと見るのか？

もう一度おしえてください。
よろしくお願い致します。

umesanどうもありがとうございました。
度々すみませんが、
仕訳は下記でよろしいのでしょうか。
-----------------------------------------------------------
売掛金　100,000　　会費100(工事費(税込み) 100,000×1/1000)
入金額　99,900
-----------------------------------------------------------
借方　　　　　　　　　　貸方
銀行預金　 99,900 　　売掛金 100,000
販間費　　　　 95
仮払消費税　　　5

※会費100は工事費(税込み)の1/1000で計算されています。
　そうすると会費も税込みと考えていいのですか？
　それともあくまで計算方法とは別に考え、税抜きと見るのか？

もう一度おしえてください。
よろしくお願い致します。

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断言できるほどではございませんが

私は、１００は、税込みとして処理しております。

断言できるほどではございませんが

私は、１００は、税込みとして処理しております。

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こんにちは。

消費税は、国内取引で行う買う物や受けるサービスに対して、
それ相当の金銭等を支払う場合に課税とするよ、とされてます。
ここで言う「買う物や受けるサービスに対して、それ相当の金銭等を支払う」が、
「対価を得て行う取引」などと言われるやつですね。
しかし、対価については、今回の会費についてのご質問のように、
あるのかないのかハッキリしない場合があります。

では、消費税法でどのように対処しているのかというと、
条文では見あたらないようですが、基本通達5−5−3では、
対価の有無の判定が難しい会費とか組合費は、支払う側が対価に該当しないとし、
課税仕入に該当しないとしている場合は、これを認める。
としているようです↓
http://www.nta.go.jp/category/tutatu/kihon/kansetu/syouhi/05/05.htm
（基通で申し訳ないです）

ですので、判定な困難な会費等の課税か否かは、
会社の判断によるみたいです。


・・・実は昨日まで消費税でいじめられていました :cry:

こんにちは。

消費税は、国内取引で行う買う物や受けるサービスに対して、
それ相当の金銭等を支払う場合に課税とするよ、とされてます。
ここで言う「買う物や受けるサービスに対して、それ相当の金銭等を支払う」が、
「対価を得て行う取引」などと言われるやつですね。
しかし、対価については、今回の会費についてのご質問のように、
あるのかないのかハッキリしない場合があります。

では、消費税法でどのように対処しているのかというと、
条文では見あたらないようですが、基本通達5−5−3では、
対価の有無の判定が難しい会費とか組合費は、支払う側が対価に該当しないとし、
課税仕入に該当しないとしている場合は、これを認める。
としているようです↓
http://www.nta.go.jp/category/tutatu/kihon/kansetu/syouhi/05/05.htm
（基通で申し訳ないです）

ですので、判定な困難な会費等の課税か否かは、
会社の判断によるみたいです。


・・・実は昨日まで消費税でいじめられていました :cry:

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umesan何度も質問してすみませんでした。
回答どうもありがとうございました。
私も税込みとして処理しようと思います。

umesan何度も質問してすみませんでした。
回答どうもありがとうございました。
私も税込みとして処理しようと思います。

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copapaさん、どうもありがとうございました。
ですので、判定な困難な会費等の課税か否かは、
会社の判断なんですね。
基本通達5−5−3をもう一度読んで判断したいと思います。

とても参考になりました。


PS.
・・・実は昨日まで消費税でいじめられていました
⇒気になります。

copapaさん、どうもありがとうございました。
ですので、判定な困難な会費等の課税か否かは、
会社の判断なんですね。
基本通達5−5−3をもう一度読んで判断したいと思います。

とても参考になりました。


PS.
・・・実は昨日まで消費税でいじめられていました
⇒気になります。

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