法人税の外国税額控除についてお聞きします。
控除限度額＝法人税額×国外所得/全所得 ですが、
分子の国外所得には、外国控除対象外の海外PE（海外支店等の国外事業所）
の所得も含まれるのでしょうか？
海外PEの場合、外部取引と内部取引を文書にして記録しておかなければ、
外国税額控除は認められず、今回、記録文書はないので、海外PEで納付した
法人税はあるのですが、外国税額控除対象外というケースです。
証拠となる法令なども教えていただけますと助かります。
宜しくお願いします。
法人税の外国税額控除についてお聞きします。
控除限度額＝法人税額×国外所得/全所得 ですが、
分子の国外所得には、外国控除対象外の海外PE（海外支店等の国外事業所）
の所得も含まれるのでしょうか？
海外PEの場合、外部取引と内部取引を文書にして記録しておかなければ、
外国税額控除は認められず、今回、記録文書はないので、海外PEで納付した
法人税はあるのですが、外国税額控除対象外というケースです。
証拠となる法令なども教えていただけますと助かります。
宜しくお願いします。
