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まず、会計士さんの報酬は、多分請求書の中に源泉所得税が計算されているので、その分を『預かり金』として仕訳します。
　仕訳→　（会計士さんの報酬を仕訳している科目）／預かり金


また、専従者給与から所得税を源泉徴収しなければならないところを徴収していなかった場合

　・専従者から所得税分を返金してもらう
　・事業主が専従者の所得税を肩代わりして払う

どちらかの処理をする必要がありますが、簡単なのは返金してもらう方ですね。
返金してもらった時の仕分けは
　仕訳→　現金や預金など／預かり金

事業主が肩代わりして払うと、その金額が専従者の給与扱いになるので、その金額から更に源泉徴収するという面倒な事になります。

詳しい説明↓
http://www.mikagecpa.com/archives/3545/


還付金は、何に対する還付金か不明ですし、どのような形で還付されてるのか不明なので、仕訳の必要があるのか分かりかねます。


それから、期日までに預かった源泉所得税を支払っていないので、不納付加算税や延滞税を付けて納税する必要があります。
※詳しい説明は下記リンクをお読み下さい。

詳しい説明↓
http://www.gou-blog.com/gensensyotokuzei/


少しでもお役に立てれば幸いです。力不足で申し訳ありません…。

まず、会計士さんの報酬は、多分請求書の中に源泉所得税が計算されているので、その分を『預かり金』として仕訳します。
　仕訳→　（会計士さんの報酬を仕訳している科目）／預かり金


また、専従者給与から所得税を源泉徴収しなければならないところを徴収していなかった場合

　・専従者から所得税分を返金してもらう
　・事業主が専従者の所得税を肩代わりして払う

どちらかの処理をする必要がありますが、簡単なのは返金してもらう方ですね。
返金してもらった時の仕分けは
　仕訳→　現金や預金など／預かり金

事業主が肩代わりして払うと、その金額が専従者の給与扱いになるので、その金額から更に源泉徴収するという面倒な事になります。

詳しい説明↓
http://www.mikagecpa.com/archives/3545/


還付金は、何に対する還付金か不明ですし、どのような形で還付されてるのか不明なので、仕訳の必要があるのか分かりかねます。


それから、期日までに預かった源泉所得税を支払っていないので、不納付加算税や延滞税を付けて納税する必要があります。
※詳しい説明は下記リンクをお読み下さい。

詳しい説明↓
http://www.gou-blog.com/gensensyotokuzei/


少しでもお役に立てれば幸いです。力不足で申し訳ありません…。

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詳しく、教えて頂き有難うございます。
現金−預り金　として、仕訳するのが、分かりやすいですね。

ということは、１月の分は、年をまたいでしましますが、やはり、
現金−預り金でいいのでしょうか？
引き続き、教えて頂けると助かります。宜しくお願いします。

詳しく、教えて頂き有難うございます。
現金−預り金　として、仕訳するのが、分かりやすいですね。

ということは、１月の分は、年をまたいでしましますが、やはり、
現金−預り金でいいのでしょうか？
引き続き、教えて頂けると助かります。宜しくお願いします。

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〜12月の給与や報酬から預かった源泉所得税を1月に納付するけど大丈夫なのか？という事ですね。
預り金は、経費等とは違って残高を繰り越す負債に当たるので、翌期に繰越します。

支払った時の仕訳→　預り金／現金や預金など

〜12月の給与や報酬から預かった源泉所得税を1月に納付するけど大丈夫なのか？という事ですね。
預り金は、経費等とは違って残高を繰り越す負債に当たるので、翌期に繰越します。

支払った時の仕訳→　預り金／現金や預金など

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お世話になっています。
実は、源泉所得税を、１月の納める直前に６か月分を預り金として、徴収するかたちにしようとしていたのです。
ですが、１２月末に徴収した仕訳にしておいた方がいいですね。
分かりました。
今まで、専従者の源泉所得税を預り金として仕訳していなかったため、所得税の納付の仕訳に悩んでおりました。
これで、すっきりしました。
有難うございました。

お世話になっています。
実は、源泉所得税を、１月の納める直前に６か月分を預り金として、徴収するかたちにしようとしていたのです。
ですが、１２月末に徴収した仕訳にしておいた方がいいですね。
分かりました。
今まで、専従者の源泉所得税を預り金として仕訳していなかったため、所得税の納付の仕訳に悩んでおりました。
これで、すっきりしました。
有難うございました。

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