振替仕訳がわかりません、教えてください！！｜助け合い掲示板

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振替仕訳がわかりません、教えてください！！

質問

振替仕訳がわかりません、教えてください！！

2015/03/18 13:36

vanilla

おはつ

回答数：2

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こんにちわ。　初めて投稿します。宜しくお願いします。

取引のある運送会社が弊社の品物を落としたので、傷がつき弁償することになりました。そこで運送代より差し引いて支払することになりましたが、運送会社は請求書を発行してほしいと言われましたので、発行しました。そして相殺するかたちとなりました。　相手方からは相殺領収証は届きました。
そこで仕訳ですが、

運賃／売掛として、相殺領収証を発行する。
そもそも、運賃と売掛を相殺してもよいのか？

運賃／雑収入として、相殺領収証は発行しない？？

どちらの仕訳が合っていますか。それとも他の仕訳方法がありますか。
どうぞご教示ください<m(__)m>

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1. Re:振替仕訳がわかりません、教えてください！！

2015/03/18 15:33

efu

すごい常連さん

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運賃の支払いと、弁償金（雑収入）の請求についてそれぞれの仕訳をしてみると分かり易いと思います。

仮に運賃が1000円、弁償金が800円だとします。

運賃の計上（未払金）
運賃1,000/未払金1,000

弁償金の請求
未収収益800/雑収入800
※弁償金は本業の売上ではありませんから「売掛金」とするのは適当ではありません。

相殺は運賃と雑収入で行いますから、運賃の方が多い場合は支払いが発生し、少ない場合は入金となります。この例では運賃の方が多いので200円の支払いと800円の相殺（支払いと入金）となります。

支払い時の仕訳（預金口座からの振込みとします）
未払金1,000/普通預金200
------------/未収収益800

これを分かり易くすれば
未払金200/普通預金200
未払金800/未収収益800（相殺支払いと相殺入金）

相殺は「運賃の内800円の相殺支払いと、雑収入800円の相殺入金」となり、先方から送られてきた相殺領収書は「運賃の相殺支払い分」ですから、こちらからは「雑収入分の相殺入金分」の相殺領収書（800円）を発行すればよいわけです。ただし先方が領収書不要というのであればわざわざ発行する必要はないでしょう。