〜未収金を使用した仕訳〜
所得税が12月の年末調整後マイナスとなりました。
仕訳は調べて還付額については未払金を使って1月以降、源泉徴収分から相殺する仕訳を行い未払金をなくしていきました。
しかし、具体的な12月の仕分けを見直し再確認していたらおかしいことに気づき迷って１日暮れてしまいましたのでアドバイスお願いします。
なお、数字は便宜的なもので実際とは違います
・12月当初の給与計算（年調前）
給与 ２５,０００,０００
所得税 ５００,０００（毎月５０万と仮定）
保険料 ３,０００,０００
差引支給額 ２１,５００,０００
・12月支払時の数字（年調後）
給与 ２５,０００,０００
所得税 −１,１００,０００（年調後の還付金額）
保険料 ３,０００,０００
差引支給額 ２３,１００,０００
・12月支給時仕訳
給料 ２５,０００,０００ 預 金２１,５００,０００
..........................所得預り金 ５００,０００
.........................保険料預り金 ３,０００,０００
未収金？ １,１００,０００ 預金？ １,１００,０００
〜未収金を使用した仕訳〜
所得税が12月の年末調整後マイナスとなりました。
仕訳は調べて還付額については未払金を使って1月以降、源泉徴収分から相殺する仕訳を行い未払金をなくしていきました。
しかし、具体的な12月の仕分けを見直し再確認していたらおかしいことに気づき迷って１日暮れてしまいましたのでアドバイスお願いします。
なお、数字は便宜的なもので実際とは違います
・12月当初の給与計算（年調前）
給与 ２５,０００,０００
所得税 ５００,０００（毎月５０万と仮定）
保険料 ３,０００,０００
差引支給額 ２１,５００,０００
・12月支払時の数字（年調後）
給与 ２５,０００,０００
所得税 −１,１００,０００（年調後の還付金額）
保険料 ３,０００,０００
差引支給額 ２３,１００,０００
・12月支給時仕訳
給料 ２５,０００,０００ 預 金２１,５００,０００
..........................所得預り金 ５００,０００
.........................保険料預り金 ３,０００,０００
未収金？ １,１００,０００ 預金？ １,１００,０００
