理解していないせいか、質問もわかりにくいと思います。
本、ネットを参照しましたが、すっきりきません。
できる限りご教示お願いいたします。
別表五（二）「当期中の納付税額」で、３つの経理処理があります。
１損金経理した法人税の処理
２仮払経理をした法人税の処理
３納税充当金を取り崩した法人税の処理
２の仮払についてですが、
・中間申告 仮払法人税１００／現金１００
・決算 法人税等２００／未払法人税等２００
とすると、
Ｑ１
仮払経理は、別表４において、加算、減算の２箇所で両建で記入しなくてはいけないのか？（二重課税を防ぐとか書いてありましたが、意味がわかりませんでした）
Ｑ２
別表５（一）「当期の増減」で、「減」にプラス記入せずに「増」に△で記入する理由はどうしてか？
Ｑ３
未払法人税は、税金を納めると科目が相殺されるが、仮払法人税は
次期に残ったままになるのか
３の納税充当金取崩について
Ｑ４
前期に未払法人税（負債）に全額を計上し、そこから納税する
（現金を支払）と理解しているが、合っているか？
そうなると、この方法が最も簡単で理解しやすいと思うが、
何故、１，２の様なややこしい処理をするのか（メリットはどこにあるか？）
一応、自分としては、
１の損金経理は、何となくイメージが沸いてきて、、
・期中（中間申告） 法人税等１００ ／ 現金１００
・決算 法人税等２００／ 未払法人税等２００
だとすると、”合計３００が当期の法人税額であり、会計上は
費用処理されているため、損金不算入である税務では、別表五（二）、四へ加算する”ということは理解できます。但し、これも合っているかどうか自信ありません。
Ｑ１〜Ｑ４及び、各処理の目的、会計上（ＰＬ、ＢＳ）にどういう影響が出るのか？メリット、デメリットなど教えていただけますでしょうか。よろしくお願いいたします。
理解していないせいか、質問もわかりにくいと思います。
本、ネットを参照しましたが、すっきりきません。
できる限りご教示お願いいたします。
別表五（二）「当期中の納付税額」で、３つの経理処理があります。
１損金経理した法人税の処理
２仮払経理をした法人税の処理
３納税充当金を取り崩した法人税の処理
２の仮払についてですが、
・中間申告 仮払法人税１００／現金１００
・決算 法人税等２００／未払法人税等２００
とすると、
Ｑ１
仮払経理は、別表４において、加算、減算の２箇所で両建で記入しなくてはいけないのか？（二重課税を防ぐとか書いてありましたが、意味がわかりませんでした）
Ｑ２
別表５（一）「当期の増減」で、「減」にプラス記入せずに「増」に△で記入する理由はどうしてか？
Ｑ３
未払法人税は、税金を納めると科目が相殺されるが、仮払法人税は
次期に残ったままになるのか
３の納税充当金取崩について
Ｑ４
前期に未払法人税（負債）に全額を計上し、そこから納税する
（現金を支払）と理解しているが、合っているか？
そうなると、この方法が最も簡単で理解しやすいと思うが、
何故、１，２の様なややこしい処理をするのか（メリットはどこにあるか？）
一応、自分としては、
１の損金経理は、何となくイメージが沸いてきて、、
・期中（中間申告） 法人税等１００ ／ 現金１００
・決算 法人税等２００／ 未払法人税等２００
だとすると、”合計３００が当期の法人税額であり、会計上は
費用処理されているため、損金不算入である税務では、別表五（二）、四へ加算する”ということは理解できます。但し、これも合っているかどうか自信ありません。
Ｑ１〜Ｑ４及び、各処理の目的、会計上（ＰＬ、ＢＳ）にどういう影響が出るのか？メリット、デメリットなど教えていただけますでしょうか。よろしくお願いいたします。
