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会社の清算結了について

会社の清算結了の処理について教えてください。
平成23年7月31日に解散をしました。その後、解散確定申告をしました。

平成22年10月以降に解散した会社は損益法によって処理するとの事なのですが・・・。

そこで、今回解散する会社は社長が死亡した為、解散したのですが
社長からの借入があるので債務免除益を計上します。
繰越欠損金があるので最終的には税金は発生しません。
それで、清算結了の申告時に発生する県民税や市民税はどのように処理するのでしょうか？
通常の確定申告の場合は、別表5(2)で未納として期末に残り、来期に損金不算入で加算・・・
会計処理としてはどのように仕訳をしますか？結了後に発生するであろう経費は全て経費にしても
よいのでしょうか？

あと、繰越利益剰余金はどうしたらいいですか？繰越利益剰余金は当然マイナスです。
会社には残余財産はありません。

疑問だらけで、わかりにくい説明なのですが、どなたか詳しい方
わかりやすく会計処理から申告書など教えてください。

会社の清算結了について

会社の清算結了の処理について教えてください。
平成23年7月31日に解散をしました。その後、解散確定申告をしました。

平成22年10月以降に解散した会社は損益法によって処理するとの事なのですが・・・。

そこで、今回解散する会社は社長が死亡した為、解散したのですが
社長からの借入があるので債務免除益を計上します。
繰越欠損金があるので最終的には税金は発生しません。
それで、清算結了の申告時に発生する県民税や市民税はどのように処理するのでしょうか？
通常の確定申告の場合は、別表5(2)で未納として期末に残り、来期に損金不算入で加算・・・
会計処理としてはどのように仕訳をしますか？結了後に発生するであろう経費は全て経費にしても
よいのでしょうか？

あと、繰越利益剰余金はどうしたらいいですか？繰越利益剰余金は当然マイナスです。
会社には残余財産はありません。

疑問だらけで、わかりにくい説明なのですが、どなたか詳しい方
わかりやすく会計処理から申告書など教えてください。

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清算確定申告時の税金は当然ながら、清算中の会社が支払うのであり、未納の税金の支払いが終了した時点で、清算結了の登記が出来るわけです。よって、
清算確定申告→税金の支払い→清算結了の登記となります。
（裁判所関係は省略しています。）

個人的には、清算確定時の税金は未払法人税等に計上し、清算所得確定時のＢ／Ｓに載せます。当然別表四では加算、別表五（二）で当期確定の未納税金として繰越になると思います。
清算所得確定後に支払ったら未納法人税等で処理しますが、
最終Ｂ/Ｓは税務署へは報告せず、登記所に報告するだけになるかと思います。
通常の決算では決算後翌期になるため、清算確定申告も会社の最終日と思いがちですが、清算所得確定日の翌日から清算結了日までの
間が存在し、税金の支払いや清算費用の支払いがあります。
また、会社が消滅するということで、
資本金勘定をゼロにするもの、
清算確定確定日ではなく、清算結了日となります。
念のため均等割の計算は、解散日の翌日から、清算所得確定日までで計算し、決して清算結了日までではありませんので。

清算確定申告時の税金は当然ながら、清算中の会社が支払うのであり、未納の税金の支払いが終了した時点で、清算結了の登記が出来るわけです。よって、
清算確定申告→税金の支払い→清算結了の登記となります。
（裁判所関係は省略しています。）

個人的には、清算確定時の税金は未払法人税等に計上し、清算所得確定時のＢ／Ｓに載せます。当然別表四では加算、別表五（二）で当期確定の未納税金として繰越になると思います。
清算所得確定後に支払ったら未納法人税等で処理しますが、
最終Ｂ/Ｓは税務署へは報告せず、登記所に報告するだけになるかと思います。
通常の決算では決算後翌期になるため、清算確定申告も会社の最終日と思いがちですが、清算所得確定日の翌日から清算結了日までの
間が存在し、税金の支払いや清算費用の支払いがあります。
また、会社が消滅するということで、
資本金勘定をゼロにするもの、
清算確定確定日ではなく、清算結了日となります。
念のため均等割の計算は、解散日の翌日から、清算所得確定日までで計算し、決して清算結了日までではありませんので。

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