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役員賞与に関して質問させてください。

1.税務上損金不算入なので、繰延税金資産を認識していないという事はどういうことでしょうか。役員賞与は利益処分事項でなくて、費用処理できると解釈しています。

2.事前確定や利益変動といった将来損金算入可能な役員賞与であれば繰延税金資産を認識できるとはどういうことでしょうか。

役員賞与に関して質問させてください。

1.税務上損金不算入なので、繰延税金資産を認識していないという事はどういうことでしょうか。役員賞与は利益処分事項でなくて、費用処理できると解釈しています。

2.事前確定や利益変動といった将来損金算入可能な役員賞与であれば繰延税金資産を認識できるとはどういうことでしょうか。

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>ということは永久差異ですか。

永久差異です。

会計上
役員給与　××　/　現金　××

税務上
役員給与　××　/　現金　××

会計上は費用、税務上は費用ではありません。
この差異は、永久に埋まりません。


一時差異

会計上
引当金繰入　××　/　引当金　××

税務上
仕訳なし

永久差異と同じく
会計上は費用、税務上は費用ではありません。

しかし、会計上で引当金を戻入れ（充当）をしたときに
差異が解消されることになります。

>ということは永久差異ですか。

永久差異です。

会計上
役員給与　××　/　現金　××

税務上
役員給与　××　/　現金　××

会計上は費用、税務上は費用ではありません。
この差異は、永久に埋まりません。


一時差異

会計上
引当金繰入　××　/　引当金　××

税務上
仕訳なし

永久差異と同じく
会計上は費用、税務上は費用ではありません。

しかし、会計上で引当金を戻入れ（充当）をしたときに
差異が解消されることになります。

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