編集

別の質問が未解決であるにもかかわらず、次から次へと
質問して申し訳ありませんが、どうぞよろしくお願いします。

税込経理です。
決算作業で、貯蔵品の振り替えと、前払費用の繰延を
行いました。
ふと思い立つことあり調べたところ、貯蔵品に振り替えるもの
や前払費用に繰り延べるものの消費税は、仕入れた段階で
計上するので、税込価格で振り替えず税抜価格で振り替える
とのこと。（貯蔵品に振り替えたときに消費税が相殺されて
０にしてはいけない）

前期の決算において、知らずに税込価格で貯蔵品に振り替えたり
前払費用に振り替えてしまいました。

前期の締めてしまった決算は直せないので、仕方ないですが
今期の期首で再振替したものはどのように修正すればよろしい
でしょうか。

また、消費税の申告も修正しないといけないでしょうか。
（ちなみに還付請求でした。相殺した消費税は２万円弱で、
課税売上比率が１５％ほどです）

どうぞご回答のほどよろしくお願いいたします。

別の質問が未解決であるにもかかわらず、次から次へと
質問して申し訳ありませんが、どうぞよろしくお願いします。

税込経理です。
決算作業で、貯蔵品の振り替えと、前払費用の繰延を
行いました。
ふと思い立つことあり調べたところ、貯蔵品に振り替えるもの
や前払費用に繰り延べるものの消費税は、仕入れた段階で
計上するので、税込価格で振り替えず税抜価格で振り替える
とのこと。（貯蔵品に振り替えたときに消費税が相殺されて
０にしてはいけない）

前期の決算において、知らずに税込価格で貯蔵品に振り替えたり
前払費用に振り替えてしまいました。

前期の締めてしまった決算は直せないので、仕方ないですが
今期の期首で再振替したものはどのように修正すればよろしい
でしょうか。

また、消費税の申告も修正しないといけないでしょうか。
（ちなみに還付請求でした。相殺した消費税は２万円弱で、
課税売上比率が１５％ほどです）

どうぞご回答のほどよろしくお願いいたします。

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karz様、お返事いただきありがとうございます。

振り返る額は税込価格のままでよい（税抜きにしてはいけない）
ということで納得いたしました。

ただ、一つ困ったことがありまして・・・
＞＞消費税の申告も修正しないといけないでしょうか。
＞購入時に計算しているのであれば、修正の必要は、ありません。

当方の使用している経理ソフトにおいて、貯蔵品や前払費用に
振り替えたときに、課税仕入れから除外されてしまったのです。
つまり購入時には計算に入れたが、振替により計算から除外された
のです。

例として
　（購入時）消耗品21000円（内税）／現金21000円（不課税）
　（振替時）貯蔵品10500円（不課税）／消耗品10500円（内税）
　課税仕入れ　（21000-10500）×100÷105＝10000
と判定され、それに気付かず、そのデータに基づき消費税申告
をしてしまったのです。

この場合の正しい処理は
　（購入時）消耗品21000円（内税）／現金21000円（不課税）
　（振替時）貯蔵品10500円（不課税）／消耗品10500円（不課税）
　課税仕入れ　21000×100÷105＝20000

でよろしいでしょうか。
このような感じで振り替え処理をした分、課税仕入れが少なく
なってしまったのですが、修正申告は必要でしょうか。

ちなみに上記例での期首再振替の仕訳ですが
　（再振替）消耗品10500（不課税）/貯蔵品10500（不課税）
でよろしいでしょうか。

ご足労おかけして申し訳ありませんが、よろしくお願いします。

karz様、お返事いただきありがとうございます。

振り返る額は税込価格のままでよい（税抜きにしてはいけない）
ということで納得いたしました。

ただ、一つ困ったことがありまして・・・
＞＞消費税の申告も修正しないといけないでしょうか。
＞購入時に計算しているのであれば、修正の必要は、ありません。

当方の使用している経理ソフトにおいて、貯蔵品や前払費用に
振り替えたときに、課税仕入れから除外されてしまったのです。
つまり購入時には計算に入れたが、振替により計算から除外された
のです。

例として
　（購入時）消耗品21000円（内税）／現金21000円（不課税）
　（振替時）貯蔵品10500円（不課税）／消耗品10500円（内税）
　課税仕入れ　（21000-10500）×100÷105＝10000
と判定され、それに気付かず、そのデータに基づき消費税申告
をしてしまったのです。

この場合の正しい処理は
　（購入時）消耗品21000円（内税）／現金21000円（不課税）
　（振替時）貯蔵品10500円（不課税）／消耗品10500円（不課税）
　課税仕入れ　21000×100÷105＝20000

でよろしいでしょうか。
このような感じで振り替え処理をした分、課税仕入れが少なく
なってしまったのですが、修正申告は必要でしょうか。

ちなみに上記例での期首再振替の仕訳ですが
　（再振替）消耗品10500（不課税）/貯蔵品10500（不課税）
でよろしいでしょうか。

ご足労おかけして申し訳ありませんが、よろしくお願いします。

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