編集

お世話になります。転職して、今年の4月から新しい会社で経理を担当しています、chiyodaと申します。宜しくお願い致します。
現在、試算表と元帳のチェックをしているのですが、
「預り金（所得税）」勘定の残高が、マイナスとなっており、
不思議に思いもう一人の経理担当（源泉徴収関係の帳票と伝票を作成しています）に尋ねましたところ、「わからない。前任者からも何も聞いていないし、前任者もそうしていた」とのことでした。
仕訳を過去に遡っていくと、

12/10　賞与支給
(借)賞与1800　　(貸)所得税預り金123
　　　　　　　　　　　　健康保険料他預り金250
　　　　　　　　　　　　当座預金1427

12/25　12月分給与
(借)給料2500　　(貸)所得税預り金104
　　　　　　　　　　　　健康保険料他預り金500
　　　　　　　　　　　　当座預金1196

12/25　年末調整超過分を従業員へ
(借)仮払金220　　(貸)現金220

1/10　12月分給与と賞与分の源泉税納付
(借)所得税預り金(賞与)123　　(貸)当座預金227
　　所得税預り金(給与)104　

1/25　1月分給与
(借)給料2500　　(貸)所得税預り金104
　　　　　　　　　　　　健康保険料他預り金500
　　　　　　　　　　　　当座預金1196

2/10　1月分給与の源泉税納付
(借)所得税預り金(給与)104　　(貸)仮払金104

2/25　2月分給与
(借)給料2300　　(貸)所得税預り金０
　　　　　　　　　　　　健康保険料他預り金500
　　　　　　　　　　　　当座預金1800


3/10　2月分給与の源泉税納付・・・？
(借)所得税預り金(給与)104万　(貸)仮払金104万

となっており、伝票上2月分給料より所得税を源泉していないのに
3月10日に2月分源泉税納付として預り金勘定を借方に計上して仮払金勘定を消し込んでいたようです。
（年末調整超過分があるため、納付はしなくてもいいようです）
このため、所得税勘定がマイナスとなってしまい、現在に至っています。

担当の方に、伝票の基となっている給与関係資料を見せてもらおうと思ったのですが、これらのことは個人情報になるので、配属されて間もない人には見せられないし、前任者も今までこうやってきたのだから、私のやっていることに口を挟むな、と怒られてしまいました。

ただ、試算表を作成するのは私の方なので、預り金所得税勘定のマイナス残が気になります。

3月10日の仕訳の借方は、何勘定で計上するのが正しいのでしょうか？

質問が長文になってしまい、大変申し訳ありませんでした。
是非、皆様のアドバイスをお願い致します。
何卒、よろしくお願い致します。

お世話になります。転職して、今年の4月から新しい会社で経理を担当しています、chiyodaと申します。宜しくお願い致します。
現在、試算表と元帳のチェックをしているのですが、
「預り金（所得税）」勘定の残高が、マイナスとなっており、
不思議に思いもう一人の経理担当（源泉徴収関係の帳票と伝票を作成しています）に尋ねましたところ、「わからない。前任者からも何も聞いていないし、前任者もそうしていた」とのことでした。
仕訳を過去に遡っていくと、

12/10　賞与支給
(借)賞与1800　　(貸)所得税預り金123
　　　　　　　　　　　　健康保険料他預り金250
　　　　　　　　　　　　当座預金1427

12/25　12月分給与
(借)給料2500　　(貸)所得税預り金104
　　　　　　　　　　　　健康保険料他預り金500
　　　　　　　　　　　　当座預金1196

12/25　年末調整超過分を従業員へ
(借)仮払金220　　(貸)現金220

1/10　12月分給与と賞与分の源泉税納付
(借)所得税預り金(賞与)123　　(貸)当座預金227
　　所得税預り金(給与)104　

1/25　1月分給与
(借)給料2500　　(貸)所得税預り金104
　　　　　　　　　　　　健康保険料他預り金500
　　　　　　　　　　　　当座預金1196

2/10　1月分給与の源泉税納付
(借)所得税預り金(給与)104　　(貸)仮払金104

2/25　2月分給与
(借)給料2300　　(貸)所得税預り金０
　　　　　　　　　　　　健康保険料他預り金500
　　　　　　　　　　　　当座預金1800


3/10　2月分給与の源泉税納付・・・？
(借)所得税預り金(給与)104万　(貸)仮払金104万

となっており、伝票上2月分給料より所得税を源泉していないのに
3月10日に2月分源泉税納付として預り金勘定を借方に計上して仮払金勘定を消し込んでいたようです。
（年末調整超過分があるため、納付はしなくてもいいようです）
このため、所得税勘定がマイナスとなってしまい、現在に至っています。

担当の方に、伝票の基となっている給与関係資料を見せてもらおうと思ったのですが、これらのことは個人情報になるので、配属されて間もない人には見せられないし、前任者も今までこうやってきたのだから、私のやっていることに口を挟むな、と怒られてしまいました。

ただ、試算表を作成するのは私の方なので、預り金所得税勘定のマイナス残が気になります。

3月10日の仕訳の借方は、何勘定で計上するのが正しいのでしょうか？

質問が長文になってしまい、大変申し訳ありませんでした。
是非、皆様のアドバイスをお願い致します。
何卒、よろしくお願い致します。

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kaibashiraさん、
maikeroさん、
丁寧なアドバイス、どうもありがとうございました。
また、お礼の返事が夜分遅くなってしまい、
大変申し訳ありませんでした。

2月分給与よりの源泉が0というのは、確かにおかしいと
思いました。
本日、残業時一人になった際に2月の給与台帳を
のぞき見、と言いますか、確認の意味で閲覧したところ、
やはり源泉徴収は毎月通りされており、
所得税の源泉のみ無視する形で給与支給時の振替伝票が
書かれていました。
ですので、借方の給料勘定には、給料台帳の所得税や社会保険料など控除前の総支給額が毎月起票されるのですが、2月25日の伝票では、総支給分から所得税を引いた額を借方の給与勘定となっていました。
この場合、訂正伝票として、

(借方)給料104／(貸方)所得税預り金104

を追加すれば、所得税預り金勘定が解消されて、
給料勘定も、台帳の総支給額と一致するのですが、
これでよろしいでしょうか？

kaibashiraさん、
maikeroさん、
丁寧なアドバイス、どうもありがとうございました。
また、お礼の返事が夜分遅くなってしまい、
大変申し訳ありませんでした。

2月分給与よりの源泉が0というのは、確かにおかしいと
思いました。
本日、残業時一人になった際に2月の給与台帳を
のぞき見、と言いますか、確認の意味で閲覧したところ、
やはり源泉徴収は毎月通りされており、
所得税の源泉のみ無視する形で給与支給時の振替伝票が
書かれていました。
ですので、借方の給料勘定には、給料台帳の所得税や社会保険料など控除前の総支給額が毎月起票されるのですが、2月25日の伝票では、総支給分から所得税を引いた額を借方の給与勘定となっていました。
この場合、訂正伝票として、

(借方)給料104／(貸方)所得税預り金104

を追加すれば、所得税預り金勘定が解消されて、
給料勘定も、台帳の総支給額と一致するのですが、
これでよろしいでしょうか？

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