編集

こんにちは。
頭がグチャグチャで大変困っています
皆さんのお知恵を
特別修繕引当金、特別修繕準備金について
私の会社は、昨年までは特別修繕準備金でＢ/Ｓにも
表示して、税務上も別表12で計算しています。
今年は上司が新しくなり、準備金はおかしいなど
会計上特別修繕引当金！Ｂ/Ｓは引当金と表示
ところが税理士の先生が引当金の表示を見た時に
引当金＝準備金とはならない　今まで準備金として税務上
計算をして急に引当金とするのは・・・
親会社が国税局の調査で認められているのか？
親会社の責任のある方から確認をとりなさいなど言っています。
確かに税務上では引当金が廃止され準備金になりましたが
会計上特別修繕引当金はありますよね。
準備金から引当金に表示を変えることによって会計上、税務上
何がマズイのでしょうか？　教えて下さい。
私がよく理解できていないので間にはさまって困っています。

こんにちは。
頭がグチャグチャで大変困っています
皆さんのお知恵を
特別修繕引当金、特別修繕準備金について
私の会社は、昨年までは特別修繕準備金でＢ/Ｓにも
表示して、税務上も別表12で計算しています。
今年は上司が新しくなり、準備金はおかしいなど
会計上特別修繕引当金！Ｂ/Ｓは引当金と表示
ところが税理士の先生が引当金の表示を見た時に
引当金＝準備金とはならない　今まで準備金として税務上
計算をして急に引当金とするのは・・・
親会社が国税局の調査で認められているのか？
親会社の責任のある方から確認をとりなさいなど言っています。
確かに税務上では引当金が廃止され準備金になりましたが
会計上特別修繕引当金はありますよね。
準備金から引当金に表示を変えることによって会計上、税務上
何がマズイのでしょうか？　教えて下さい。
私がよく理解できていないので間にはさまって困っています。

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負債に計上しているのなら（＝負債性引当金の要件を充たしていると認識しているのなら）、会計上の表示科目は「特別修繕引当金」でなければなりません。
財務会計で「○○準備金」という科目名で負債の部に計上することは、会社計算規則の規定（会社計算規則107条第2項：負債科目として引当金が明示されています）からも間違いだと言えます。
税務は別表さえ正しく記載されていれば科目名にはこだわりません。

負債に計上しているのなら（＝負債性引当金の要件を充たしていると認識しているのなら）、会計上の表示科目は「特別修繕引当金」でなければなりません。
財務会計で「○○準備金」という科目名で負債の部に計上することは、会社計算規則の規定（会社計算規則107条第2項：負債科目として引当金が明示されています）からも間違いだと言えます。
税務は別表さえ正しく記載されていれば科目名にはこだわりません。

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