編集

こんにちは。
頭がグチャグチャで大変困っています
皆さんのお知恵を
特別修繕引当金、特別修繕準備金について
私の会社は、昨年までは特別修繕準備金でＢ/Ｓにも
表示して、税務上も別表12で計算しています。
今年は上司が新しくなり、準備金はおかしいなど
会計上特別修繕引当金！Ｂ/Ｓは引当金と表示
ところが税理士の先生が引当金の表示を見た時に
引当金＝準備金とはならない　今まで準備金として税務上
計算をして急に引当金とするのは・・・
親会社が国税局の調査で認められているのか？
親会社の責任のある方から確認をとりなさいなど言っています。
確かに税務上では引当金が廃止され準備金になりましたが
会計上特別修繕引当金はありますよね。
準備金から引当金に表示を変えることによって会計上、税務上
何がマズイのでしょうか？　教えて下さい。
私がよく理解できていないので間にはさまって困っています。

こんにちは。
頭がグチャグチャで大変困っています
皆さんのお知恵を
特別修繕引当金、特別修繕準備金について
私の会社は、昨年までは特別修繕準備金でＢ/Ｓにも
表示して、税務上も別表12で計算しています。
今年は上司が新しくなり、準備金はおかしいなど
会計上特別修繕引当金！Ｂ/Ｓは引当金と表示
ところが税理士の先生が引当金の表示を見た時に
引当金＝準備金とはならない　今まで準備金として税務上
計算をして急に引当金とするのは・・・
親会社が国税局の調査で認められているのか？
親会社の責任のある方から確認をとりなさいなど言っています。
確かに税務上では引当金が廃止され準備金になりましたが
会計上特別修繕引当金はありますよね。
準備金から引当金に表示を変えることによって会計上、税務上
何がマズイのでしょうか？　教えて下さい。
私がよく理解できていないので間にはさまって困っています。

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法人税本法に規定されているものは引当金で別表11。
租税特別措置法で規定されているものは準備金で別表12。
「特別修繕準備金」は会計上は引当金の要件を充たしますので、通常は「特別修繕引当金」として負債の部に計上するのが一般的かと思います。
御社でも、負債の部に計上していますよね。
「特別修繕準備金」という科目名は、どちらかというと利益剰余金の処分により計上されるものです。
別表がきちんと作成されていて、会計帳簿の記入も税法上の特別修繕準備金の計上であることが明確になっていれば、会計上の表示科目名は、準備金でも引当金でもどちらでも構いません。
ただ会計士の法定監査を受けていれば、「特別修繕引当金」にしてくれと言われるでしょう。

法人税本法に規定されているものは引当金で別表11。
租税特別措置法で規定されているものは準備金で別表12。
「特別修繕準備金」は会計上は引当金の要件を充たしますので、通常は「特別修繕引当金」として負債の部に計上するのが一般的かと思います。
御社でも、負債の部に計上していますよね。
「特別修繕準備金」という科目名は、どちらかというと利益剰余金の処分により計上されるものです。
別表がきちんと作成されていて、会計帳簿の記入も税法上の特別修繕準備金の計上であることが明確になっていれば、会計上の表示科目名は、準備金でも引当金でもどちらでも構いません。
ただ会計士の法定監査を受けていれば、「特別修繕引当金」にしてくれと言われるでしょう。

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