編集

いつもお世話になっております。

賞与の仕訳についてご相談させてください。

まず、現状からご説明させていただきますと7月に支払う予定だった賞与を9月と10月に分けて支払ました。

その際にこちらで賞与の仕訳についてご相談をさせて頂きましたが、その時に仕訳としてご説明を頂いたのが…

一回目の支払

仮払い　×××/口座　×××

二回目支払い

賞与　×××　/　仮払　　　×××
　　　　　　　 　口座　　　残金
　　　　　　　　 預かり金 ×××

と教えて頂き、私も納得して処理をしていたのですが、顧問税理士さんから、7月に支払う予定の賞与なので、7月に未払い計上をしてくださいと言われました。

この場合は、どちらの言い分が適正な処理となるのでしょうか？
又、未払い計上の場合の仕訳をするとしましたら

7月末日
未払金　××× / 賞与　×××
1回目の支払　
賞与　××× /　 口座　×××
2回目の支払
賞与　×××　/　 口座　残金
　　　　　　　　　預かり金
　　　　　　　　　立替金

となるのでしょうか？更に、なぜこのような処理にした方がいいのか分からないので、もし、お分かりの方がいらっしゃいましたら、どなたか教えていただけましたら幸いです。（一応、税理士さんにも確認したいと考えてはおりますが、果たして返事が返ってくるかどうか…）

いつもお世話になっております。

賞与の仕訳についてご相談させてください。

まず、現状からご説明させていただきますと7月に支払う予定だった賞与を9月と10月に分けて支払ました。

その際にこちらで賞与の仕訳についてご相談をさせて頂きましたが、その時に仕訳としてご説明を頂いたのが…

一回目の支払

仮払い　×××/口座　×××

二回目支払い

賞与　×××　/　仮払　　　×××
　　　　　　　 　口座　　　残金
　　　　　　　　 預かり金 ×××

と教えて頂き、私も納得して処理をしていたのですが、顧問税理士さんから、7月に支払う予定の賞与なので、7月に未払い計上をしてくださいと言われました。

この場合は、どちらの言い分が適正な処理となるのでしょうか？
又、未払い計上の場合の仕訳をするとしましたら

7月末日
未払金　××× / 賞与　×××
1回目の支払　
賞与　××× /　 口座　×××
2回目の支払
賞与　×××　/　 口座　残金
　　　　　　　　　預かり金
　　　　　　　　　立替金

となるのでしょうか？更に、なぜこのような処理にした方がいいのか分からないので、もし、お分かりの方がいらっしゃいましたら、どなたか教えていただけましたら幸いです。（一応、税理士さんにも確認したいと考えてはおりますが、果たして返事が返ってくるかどうか…）

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前回のご質問を見てみました、他の方のためにも、貼り付けておきますね。
http://www.otasuke.ne.jp/modules/xhnewbb/viewtopic.php?topic_id=14857&viewmode=flat

このご質問では、前提条件が今回ほどはっきりしていなくて（具体的に何月に確定して、いつといつに支払うという内容が）、２回目で天引き分を精算されるならば、１回目はとりあえず仮払で処理されたら、という趣旨のものと思います。

ただ、今回、はっきりと７月に確定したものを、９月と１０月に支払うという事（前回は月がまたがっているかどうかも分かりませんでしたし）であれば、７月の時点で支払は確定している訳ですから、税理士さんが言われるように、７月に未払計上すべきと思いますし、最初から今回のようなご質問文であれば、yonnさんも、そのようにご回答されたのでは、と思います。

仕訳は、７月にはお書きになられている通りの仕訳（ただ、貸借が逆になっていますが）で処理されて、９月１０月は未払の支払として仕訳する事となります。
ただ、源泉所得税については、支払のつど、徴収して納付すべきですから、本来は９月１０月それぞれで計上すべきものとは思います。
（ついでに社会保険について言えば、支払う時点で確定していますので、未払計上の際に、預り金を計上すべきものと思います）

前回のご質問を見てみました、他の方のためにも、貼り付けておきますね。
http://www.otasuke.ne.jp/modules/xhnewbb/viewtopic.php?topic_id=14857&viewmode=flat

このご質問では、前提条件が今回ほどはっきりしていなくて（具体的に何月に確定して、いつといつに支払うという内容が）、２回目で天引き分を精算されるならば、１回目はとりあえず仮払で処理されたら、という趣旨のものと思います。

ただ、今回、はっきりと７月に確定したものを、９月と１０月に支払うという事（前回は月がまたがっているかどうかも分かりませんでしたし）であれば、７月の時点で支払は確定している訳ですから、税理士さんが言われるように、７月に未払計上すべきと思いますし、最初から今回のようなご質問文であれば、yonnさんも、そのようにご回答されたのでは、と思います。

仕訳は、７月にはお書きになられている通りの仕訳（ただ、貸借が逆になっていますが）で処理されて、９月１０月は未払の支払として仕訳する事となります。
ただ、源泉所得税については、支払のつど、徴収して納付すべきですから、本来は９月１０月それぞれで計上すべきものとは思います。
（ついでに社会保険について言えば、支払う時点で確定していますので、未払計上の際に、預り金を計上すべきものと思います）

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