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雑益、雑損失の金額の中には消費税の申告書を作成してからでないと確定しない金額が含まれているのは具体的にどういうことでしょうか。

雑益、雑損失の金額の中には消費税の申告書を作成してからでないと確定しない金額が含まれているのは具体的にどういうことでしょうか。

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理由は、すでに説明したとおりですので、もう１度良く読んで頂ければお分かりになるはずとは思いますが、簡単な例をあげて説明してみますね。

売掛金　1,296,295円／売　　上　1,234,567円
　　　　　　　　　　　　　　／仮受消費税　　61,728円

仕　　入　765,432／買掛金　803,703円
仮払消費税 38,271円／

以上が全仕訳と仮定すると、仮受消費税61,728円、仮払消費税38,271円、となり、差額は23,457円となりますが、この金額が未払消費税となる訳ではなく、実際は申告書上で計算した金額となります。

まず税抜売上高は、千円未満切り捨てして1,234,000円となりますので、この５％（実際は４％を基準に計算していきますが簡略化のため５％とします）を乗じると、61,700円、ここから仕入にかかる消費税を控除すると、61,700円−38,271円＝23,429円、これを百円未満切り捨てしますので、納付税額は23,400円となり、57円の差額が発生して、次の仕訳をすべき事となります。

仮受消費税　61,728円／仮払消費税　38,271円
　　　　　　　　　　　　　　　／未払消費税　23,400円
　　　　　　　　　　　　　　　／雑　収　入　 57円

会計ソフト等を使用して、取引毎に課税区分等をしっかり処理していれば、むしろ税込経理方式の方が簡単とは思います。

理由は、すでに説明したとおりですので、もう１度良く読んで頂ければお分かりになるはずとは思いますが、簡単な例をあげて説明してみますね。

売掛金　1,296,295円／売　　上　1,234,567円
　　　　　　　　　　　　　　／仮受消費税　　61,728円

仕　　入　765,432／買掛金　803,703円
仮払消費税 38,271円／

以上が全仕訳と仮定すると、仮受消費税61,728円、仮払消費税38,271円、となり、差額は23,457円となりますが、この金額が未払消費税となる訳ではなく、実際は申告書上で計算した金額となります。

まず税抜売上高は、千円未満切り捨てして1,234,000円となりますので、この５％（実際は４％を基準に計算していきますが簡略化のため５％とします）を乗じると、61,700円、ここから仕入にかかる消費税を控除すると、61,700円−38,271円＝23,429円、これを百円未満切り捨てしますので、納付税額は23,400円となり、57円の差額が発生して、次の仕訳をすべき事となります。

仮受消費税　61,728円／仮払消費税　38,271円
　　　　　　　　　　　　　　　／未払消費税　23,400円
　　　　　　　　　　　　　　　／雑　収　入　 57円

会計ソフト等を使用して、取引毎に課税区分等をしっかり処理していれば、むしろ税込経理方式の方が簡単とは思います。

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