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いつも参考にさせて頂いてます。
初心者質問で申し訳ないのですが、法人税申告書別表５（１）への記載項目についてなのですが．．

当社はこの度金利スワップの契約を行い、繰延ヘッジ会計を適用し純資産の部に繰延ヘッジ損益を計上しました。税効果会計を適用しているものは別表５（１）に記載しなければいけないと前任者から聞いたのですが、この繰延ヘッジ損益は記載すべき項目なのでしょうか。

そもそも別表５（１）には何を記載しなければいけないのかがよく分かっていません。「利益積立金額」というのがイマイチピンと来ていなくて。ここでの差引合計額は一体何を表しているのでしょうか？

税務申告の仕組みの勉強不足を承知での質問です。どなたかよろしくお願いいたします。

いつも参考にさせて頂いてます。
初心者質問で申し訳ないのですが、法人税申告書別表５（１）への記載項目についてなのですが．．

当社はこの度金利スワップの契約を行い、繰延ヘッジ会計を適用し純資産の部に繰延ヘッジ損益を計上しました。税効果会計を適用しているものは別表５（１）に記載しなければいけないと前任者から聞いたのですが、この繰延ヘッジ損益は記載すべき項目なのでしょうか。

そもそも別表５（１）には何を記載しなければいけないのかがよく分かっていません。「利益積立金額」というのがイマイチピンと来ていなくて。ここでの差引合計額は一体何を表しているのでしょうか？

税務申告の仕組みの勉強不足を承知での質問です。どなたかよろしくお願いいたします。

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　「繰延税金資産」や「繰延税金負債」があるということは、別表4の加算か減算の欄に「法人税等調整額」があるはずだと思います。
　ということは、つまり、P/Lの末尾部分が、
　
　税前利益
　△法人税等
　△or＋法人税等調整額
　当期純利益
　
となっているはず、ということと同義です。

　くどくなりますが、
>Ｂ／Ｓの資産・負債の部に表示されている「繰延税金資産」や「繰延税金負債」がどうして記載されているのかが理解できないんです。
に対しては、
(1)P/Lの末尾が上記のようになっており、従って、
(2)別表4の加算（又は減算）欄に「法人税等調整額」が留保欄に記載される必要があり、従って、
(3)別表5(1)に「繰延税金資産（又は負債）」として移記する必要がある。
という"つれない返事"しか、私にはできません。

　あるいは、ひょっとして、
『"金利スワップ"という事柄が、なぜ税効果を生じるのか？』とか、
『税効果が生じるのは承知しているが、"金利スワップ"に関しては、たとえ税効果会計を採用していても、税効果内容を決算書類に反映させなくてもよいのではないか？』
という疑問をお持ちなのでしょうか？。
　だとしたら、私には回答能力ありません。

　「繰延税金資産」や「繰延税金負債」があるということは、別表4の加算か減算の欄に「法人税等調整額」があるはずだと思います。
　ということは、つまり、P/Lの末尾部分が、
　
　税前利益
　△法人税等
　△or＋法人税等調整額
　当期純利益
　
となっているはず、ということと同義です。

　くどくなりますが、
>Ｂ／Ｓの資産・負債の部に表示されている「繰延税金資産」や「繰延税金負債」がどうして記載されているのかが理解できないんです。
に対しては、
(1)P/Lの末尾が上記のようになっており、従って、
(2)別表4の加算（又は減算）欄に「法人税等調整額」が留保欄に記載される必要があり、従って、
(3)別表5(1)に「繰延税金資産（又は負債）」として移記する必要がある。
という"つれない返事"しか、私にはできません。

　あるいは、ひょっとして、
『"金利スワップ"という事柄が、なぜ税効果を生じるのか？』とか、
『税効果が生じるのは承知しているが、"金利スワップ"に関しては、たとえ税効果会計を採用していても、税効果内容を決算書類に反映させなくてもよいのではないか？』
という疑問をお持ちなのでしょうか？。
　だとしたら、私には回答能力ありません。

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