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いつも参考にさせて頂いてます。
初心者質問で申し訳ないのですが、法人税申告書別表５（１）への記載項目についてなのですが．．

当社はこの度金利スワップの契約を行い、繰延ヘッジ会計を適用し純資産の部に繰延ヘッジ損益を計上しました。税効果会計を適用しているものは別表５（１）に記載しなければいけないと前任者から聞いたのですが、この繰延ヘッジ損益は記載すべき項目なのでしょうか。

そもそも別表５（１）には何を記載しなければいけないのかがよく分かっていません。「利益積立金額」というのがイマイチピンと来ていなくて。ここでの差引合計額は一体何を表しているのでしょうか？

税務申告の仕組みの勉強不足を承知での質問です。どなたかよろしくお願いいたします。

いつも参考にさせて頂いてます。
初心者質問で申し訳ないのですが、法人税申告書別表５（１）への記載項目についてなのですが．．

当社はこの度金利スワップの契約を行い、繰延ヘッジ会計を適用し純資産の部に繰延ヘッジ損益を計上しました。税効果会計を適用しているものは別表５（１）に記載しなければいけないと前任者から聞いたのですが、この繰延ヘッジ損益は記載すべき項目なのでしょうか。

そもそも別表５（１）には何を記載しなければいけないのかがよく分かっていません。「利益積立金額」というのがイマイチピンと来ていなくて。ここでの差引合計額は一体何を表しているのでしょうか？

税務申告の仕組みの勉強不足を承知での質問です。どなたかよろしくお願いいたします。

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jyamadaさん、早速のご回答ありがとうございました。
金利スワップがあるということは、借金が多いというだけのことなんですよ。いつもギリギリの状況です。

さて、おっしゃるように３つの区分に分解して考えると分かりやすいですね。ある程度整理ができました。ありがとうございました。

金利スワップにも関係するのですが、参考本などを見ていますと別表５（１）に「繰延税金資産」や「繰延税金負債」の記載がありますよね。別表５（１）の合計額をＢ／Ｓ「利益剰余金」との対比で見て、差額があるところまでは理解できるのですが、Ｂ／Ｓの資産・負債の部に表示されている「繰延税金資産」や「繰延税金負債」がどうして記載されているのかが理解できないんです。金利スワップも税効果会計を適用しているので、繰延税金負債がありまして、そのため金利スワップを記載するべきかどうかを悩んでいるところなのです。

jyamadaさん、早速のご回答ありがとうございました。
金利スワップがあるということは、借金が多いというだけのことなんですよ。いつもギリギリの状況です。

さて、おっしゃるように３つの区分に分解して考えると分かりやすいですね。ある程度整理ができました。ありがとうございました。

金利スワップにも関係するのですが、参考本などを見ていますと別表５（１）に「繰延税金資産」や「繰延税金負債」の記載がありますよね。別表５（１）の合計額をＢ／Ｓ「利益剰余金」との対比で見て、差額があるところまでは理解できるのですが、Ｂ／Ｓの資産・負債の部に表示されている「繰延税金資産」や「繰延税金負債」がどうして記載されているのかが理解できないんです。金利スワップも税効果会計を適用しているので、繰延税金負債がありまして、そのため金利スワップを記載するべきかどうかを悩んでいるところなのです。

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