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満期保有目的債権の有価証券利息の計算方法

質問 回答受付中

満期保有目的債権の有価証券利息の計算方法

2007/04/14 02:44

pu-

おはつ

回答数：10

編集

いつも参考にしています。どうぞ教えてください。
満期保有目的債権の有価証券利息の計算方法を教えてほしいのですが。
国債を期中に取得した場合です。会計期間は4/1-3/31です。
発行日18年5/15で償還日20年5/15です。取得日が18年6/6。
99,847,000円(額面100,000,000円)＠￥99.847。端数利息42,191円(5/15から6/6分)とともに支払い。
利払い日が5/15と11/15。
一回目の利払日が18年11/15で2回目19年5/15になりますが間に決算日3/31をまたぐのでその際、有価証券利息の見越計上がをすると思うのですがこの際は月割りで計算するのでしょうか？未収有価証券利息/有価証券利息の仕分けになる？と思いますが、月割で計算したらいいのでしょうか？日割りになるんでしょうか？

どうぞアドバイスを宜しくお願いいたします。

いつも参考にしています。どうぞ教えてください。
満期保有目的債権の有価証券利息の計算方法を教えてほしいのですが。
国債を期中に取得した場合です。会計期間は4/1-3/31です。
発行日18年5/15で償還日20年5/15です。取得日が18年6/6。
99,847,000円(額面100,000,000円)＠￥99.847。端数利息42,191円(5/15から6/6分)とともに支払い。
利払い日が5/15と11/15。
一回目の利払日が18年11/15で2回目19年5/15になりますが間に決算日3/31をまたぐのでその際、有価証券利息の見越計上がをすると思うのですがこの際は月割りで計算するのでしょうか？未収有価証券利息/有価証券利息の仕分けになる？と思いますが、月割で計算したらいいのでしょうか？日割りになるんでしょうか？

どうぞアドバイスを宜しくお願いいたします。

この質問に回答
回答

Re: 満期保有目的債権の有価証券利息の計算方法

2007/04/14 23:37

どんどん

積極参加

編集

こんばんは。

ありゃ、8と3を見間違えていましたね。失礼しました。

発行日18.5.15　償還日20.5.15　の曜日ずれがない通常の２年もの国債、片端入れで償還日はカウントしないのではないでしょうか。両端入れだと、償還日が20.5.14でないと丸２年ということになりません。
「その日以前６ヶ月間に属する利子を支払う」という募集要項の文言をどう解釈するかなのですけど、22日分の経過利子を負担させられているところを考えると、5.15を含み6.6を含まないと考えるのが普通でしょう。そのことからも、償還日を入れないで考える片端入れではないでしょうか。

どうしても正確なところが知りたいのであれば、購入した証券会社にお聞きになるのがいいと思います。

365×2-22＝708・・・と思ったのですが、来年はうるう年ですので＋1で709日保有でしょうか。
まぁ、大差ないと思いますので、その辺は柔軟に考えていいと思いますよ。

＞未収利息は11/15から3/31で16＋31＋31＋28＋31=137と数えるのではなかったでしたか？ここらへんがややこしくって・・。

自然に利払い日は後ろでカウントすることになっていますね。これでいいと思いますよ。

6/6の仕訳は、9/30の中間決算をするのであれば、マイナスの有価証券利息になるので、お勧めしません。
仮に下期に購入して、次年度に最初の利払いがあるときは、購入時期によってはマイナスになってしまいます。
最初の利払い日の11/15までは、その他流動資産にでも入れておいて、11/15の利払い日に有価証券利息を減額するのがいいかな。

3/31の仕訳は、確かにまとめるとその通りなのですが、未収利息の計上と償却原価の算定は別取引ですので、仕訳は別にした方が分かりやすいと思います。

こんばんは。

ありゃ、8と3を見間違えていましたね。失礼しました。

発行日18.5.15　償還日20.5.15　の曜日ずれがない通常の２年もの国債、片端入れで償還日はカウントしないのではないでしょうか。両端入れだと、償還日が20.5.14でないと丸２年ということになりません。
「その日以前６ヶ月間に属する利子を支払う」という募集要項の文言をどう解釈するかなのですけど、22日分の経過利子を負担させられているところを考えると、5.15を含み6.6を含まないと考えるのが普通でしょう。そのことからも、償還日を入れないで考える片端入れではないでしょうか。

どうしても正確なところが知りたいのであれば、購入した証券会社にお聞きになるのがいいと思います。

365×2-22＝708・・・と思ったのですが、来年はうるう年ですので＋1で709日保有でしょうか。
まぁ、大差ないと思いますので、その辺は柔軟に考えていいと思いますよ。

＞未収利息は11/15から3/31で16＋31＋31＋28＋31=137と数えるのではなかったでしたか？ここらへんがややこしくって・・。

自然に利払い日は後ろでカウントすることになっていますね。これでいいと思いますよ。

6/6の仕訳は、9/30の中間決算をするのであれば、マイナスの有価証券利息になるので、お勧めしません。
仮に下期に購入して、次年度に最初の利払いがあるときは、購入時期によってはマイナスになってしまいます。
最初の利払い日の11/15までは、その他流動資産にでも入れておいて、11/15の利払い日に有価証券利息を減額するのがいいかな。

3/31の仕訳は、確かにまとめるとその通りなのですが、未収利息の計上と償却原価の算定は別取引ですので、仕訳は別にした方が分かりやすいと思います。

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No. タイトル 投稿者 投稿日時
0 pu- 2007/04/14 02:44
1 kowloon 2007/04/14 13:29
2 pu- 2007/04/14 13:53
3 kowloon 2007/04/14 14:29
4 どんどん 2007/04/14 15:16
5 kowloon 2007/04/14 15:18
6 pu- 2007/04/14 17:15
7 kowloon 2007/04/14 19:07
8 pu- 2007/04/14 21:45
9
Re: 満期保有目的債権の有価証券利息の計算方法
 どんどん 2007/04/14 23:37
10 pu- 2007/04/15 01:23

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