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満期保有目的債権の有価証券利息の計算方法

質問 回答受付中

満期保有目的債権の有価証券利息の計算方法

2007/04/14 02:44

pu-

おはつ

回答数：10

編集

いつも参考にしています。どうぞ教えてください。
満期保有目的債権の有価証券利息の計算方法を教えてほしいのですが。
国債を期中に取得した場合です。会計期間は4/1-3/31です。
発行日18年5/15で償還日20年5/15です。取得日が18年6/6。
99,847,000円(額面100,000,000円)＠￥99.847。端数利息42,191円(5/15から6/6分)とともに支払い。
利払い日が5/15と11/15。
一回目の利払日が18年11/15で2回目19年5/15になりますが間に決算日3/31をまたぐのでその際、有価証券利息の見越計上がをすると思うのですがこの際は月割りで計算するのでしょうか？未収有価証券利息/有価証券利息の仕分けになる？と思いますが、月割で計算したらいいのでしょうか？日割りになるんでしょうか？

どうぞアドバイスを宜しくお願いいたします。

いつも参考にしています。どうぞ教えてください。
満期保有目的債権の有価証券利息の計算方法を教えてほしいのですが。
国債を期中に取得した場合です。会計期間は4/1-3/31です。
発行日18年5/15で償還日20年5/15です。取得日が18年6/6。
99,847,000円(額面100,000,000円)＠￥99.847。端数利息42,191円(5/15から6/6分)とともに支払い。
利払い日が5/15と11/15。
一回目の利払日が18年11/15で2回目19年5/15になりますが間に決算日3/31をまたぐのでその際、有価証券利息の見越計上がをすると思うのですがこの際は月割りで計算するのでしょうか？未収有価証券利息/有価証券利息の仕分けになる？と思いますが、月割で計算したらいいのでしょうか？日割りになるんでしょうか？

どうぞアドバイスを宜しくお願いいたします。

この質問に回答
回答

Re: 満期保有目的債券の有価証券利息の計算方法

2007/04/14 17:15

pu-

おはつ

編集

書込み有難うございます。文章の詳細を正確に書いてなかったのですが、満期保有目的債券です。額面1億円の国債を取得金額99,847,000円（＠99.847円×1,000,000口）で購入。経過利子42,191円と共に99,889,191円支払いしました。額面より低い金額で購入しているので決算時には差額153,000円を調整します。

>購入日が18.6.6で、償還日が20.5.15　
>トータル708日保有します。
>購入日から19.3.31まで　299日経過しています。
653,000×299/708＝275,772（切捨て）

トータル710日ではなく708日ですか？6/6,5/15は計算しない？？

100,000,000−99,847,000×299/708=64,614(切捨)でいいんですか？

端数利息の計算以外は月割りで計算すると思ってたのですが、今回、日割りで計算するのは、6/6と途中で購入して月割りにできないからですか？勉強不足ですいません。

購入時からの仕分けは・・。下記であってますでしょうか？

※満期保有目的債券→満保目債券
＝取得の仕分＝
6/6　
満保目債券99,847,000/預金99,889,191
有価証券利息42,191/

＝受取利息の仕分＝
11/15
預金350,000/有価証券利息350,000

＝決算日の仕分＝
3/31　
満保目債券64,614/有価証券利息327,353
未収利息262,739/

お手数おかけしますが宜しくお願いします。

書込み有難うございます。文章の詳細を正確に書いてなかったのですが、満期保有目的債券です。額面1億円の国債を取得金額99,847,000円（＠99.847円×1,000,000口）で購入。経過利子42,191円と共に99,889,191円支払いしました。額面より低い金額で購入しているので決算時には差額153,000円を調整します。

>購入日が18.6.6で、償還日が20.5.15　
>トータル708日保有します。
>購入日から19.3.31まで　299日経過しています。
653,000×299/708＝275,772（切捨て）

トータル710日ではなく708日ですか？6/6,5/15は計算しない？？

100,000,000−99,847,000×299/708=64,614(切捨)でいいんですか？

端数利息の計算以外は月割りで計算すると思ってたのですが、今回、日割りで計算するのは、6/6と途中で購入して月割りにできないからですか？勉強不足ですいません。

購入時からの仕分けは・・。下記であってますでしょうか？

※満期保有目的債券→満保目債券
＝取得の仕分＝
6/6　
満保目債券99,847,000/預金99,889,191
有価証券利息42,191/

＝受取利息の仕分＝
11/15
預金350,000/有価証券利息350,000

＝決算日の仕分＝
3/31　
満保目債券64,614/有価証券利息327,353
未収利息262,739/

お手数おかけしますが宜しくお願いします。

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No. タイトル 投稿者 投稿日時
0 pu- 2007/04/14 02:44
1 kowloon 2007/04/14 13:29
2 pu- 2007/04/14 13:53
3 kowloon 2007/04/14 14:29
4 どんどん 2007/04/14 15:16
5 kowloon 2007/04/14 15:18
6
Re: 満期保有目的債券の有価証券利息の計算方法
 pu- 2007/04/14 17:15
7 kowloon 2007/04/14 19:07
8 pu- 2007/04/14 21:45
9 どんどん 2007/04/14 23:37
10 pu- 2007/04/15 01:23

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