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決算を初めて迎えるにあたって、確認させてください。

決算整理伝票で、(長・短)前払費用・未払金・未払費用等に振替えますが、決算後の処理について教えてください。

これらの仕訳は、決算後戻し伝票を切りますよね。
でも費用・負債勘定の残高は繰り越せませんよね。

とゆーことは決算伝票を生かして、それに対して戻しをしなければいけないのですよね？

なんか初歩的なことなんですけど、頭がこんがらがってきたので教えてください。
よろしくお願いします。

決算を初めて迎えるにあたって、確認させてください。

決算整理伝票で、(長・短)前払費用・未払金・未払費用等に振替えますが、決算後の処理について教えてください。

これらの仕訳は、決算後戻し伝票を切りますよね。
でも費用・負債勘定の残高は繰り越せませんよね。

とゆーことは決算伝票を生かして、それに対して戻しをしなければいけないのですよね？

なんか初歩的なことなんですけど、頭がこんがらがってきたので教えてください。
よろしくお願いします。

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貸借対照表項目は繰り越されますが、損益計算書項目は繰り越されません。

>決算整理伝票で、(長・短)前払費用・未払金・未払費用等に振替えますが、決算後の処理について教えてください。
>これらの仕訳は、決算後戻し伝票を切りますよね。
でも費用・負債勘定の残高は繰り越せませんよね。

１８年度に費用として支出処理したけど、実際には費用と認識するのは１９年度でした、という場合は、

前払費用　１００/　修繕費　１００

という仕訳になりますね。
実際に１９年度に修繕が完了したら、逆の仕訳をすることで解決します。

１８年度に修繕が完了したんだけど、支払はまだです、という場合、

修繕費　１００/　未払費用　１００

という仕訳になります。

これは実際に１９年度に支払をするときに

未払費用　１００/　現金　１００

という仕訳を入れることで解決します。

１９年度に入ってから、単純に逆仕訳を入れる場合と、そうではない場合がありそうですね。

中間決算時と勘違いしていますか？
単純な戻し伝票というのは、中間決算時にはよくあることだと思いますが、年度決算ではほぼないと考えていいと思います。

貸借対照表項目は繰り越されますが、損益計算書項目は繰り越されません。

>決算整理伝票で、(長・短)前払費用・未払金・未払費用等に振替えますが、決算後の処理について教えてください。
>これらの仕訳は、決算後戻し伝票を切りますよね。
でも費用・負債勘定の残高は繰り越せませんよね。

１８年度に費用として支出処理したけど、実際には費用と認識するのは１９年度でした、という場合は、

前払費用　１００/　修繕費　１００

という仕訳になりますね。
実際に１９年度に修繕が完了したら、逆の仕訳をすることで解決します。

１８年度に修繕が完了したんだけど、支払はまだです、という場合、

修繕費　１００/　未払費用　１００

という仕訳になります。

これは実際に１９年度に支払をするときに

未払費用　１００/　現金　１００

という仕訳を入れることで解決します。

１９年度に入ってから、単純に逆仕訳を入れる場合と、そうではない場合がありそうですね。

中間決算時と勘違いしていますか？
単純な戻し伝票というのは、中間決算時にはよくあることだと思いますが、年度決算ではほぼないと考えていいと思います。

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