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当社は顧問税理士等の居ない、出向者が役員をしている12月決算の会社です。
先日、税務調査が入り、役員が出向者でも役員賞与は損金不参入になると指導されたので、今回の申告では損金不参入で申告します。これと併せて、役員給与も損金不参入になるのかもしれないので、教えて下さい。
出向者が役員だからなのか理由ははっきりしないですが、上期と下期で役員給与の金額が違うんです。上期のほうが若干多めです。これは、会社法の定期同額給与に該当しないですよね？

当社は顧問税理士等の居ない、出向者が役員をしている12月決算の会社です。
先日、税務調査が入り、役員が出向者でも役員賞与は損金不参入になると指導されたので、今回の申告では損金不参入で申告します。これと併せて、役員給与も損金不参入になるのかもしれないので、教えて下さい。
出向者が役員だからなのか理由ははっきりしないですが、上期と下期で役員給与の金額が違うんです。上期のほうが若干多めです。これは、会社法の定期同額給与に該当しないですよね？

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期中にて定期同額給与を改定した場合は、低い方と高い方の差額のみが損金不算入になるようです。
haken18さんのようなケースなら、全額否認されず、おそらくは差額否認になるではないでしょうか。


ここが参考になると思います。

http://www.nta.go.jp/category/tutatu/sonota/houzin/5394/02.pdf

期中にて定期同額給与を改定した場合は、低い方と高い方の差額のみが損金不算入になるようです。
haken18さんのようなケースなら、全額否認されず、おそらくは差額否認になるではないでしょうか。


ここが参考になると思います。

http://www.nta.go.jp/category/tutatu/sonota/houzin/5394/02.pdf

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