編集

こんにちは。知り合いから聞かれて確信がもてずにせっぱつまっています。
お分かりになる方、是非、教えてください。

状況：　期中で上場株式の配当を受けました。
　　　　収入20,000円。源泉所得税7％の1,400円。
　　　　入金額18,600円。
　　　　1400円の所得税の還付を受けたいが、期中でおこしてある
　　　　仕訳は次の通り。
　　　　現金　18,600　/　受取配当金　18,600　　。終了。
　　　　つまり、源泉所得税分なにも処理されていません。

　　　　決算書は、もう定時株主総会で承認されてしまったので、　　　　直せないというのです。

こうかな？と思う処理：　
　　　　別表六（一）にて　
　　　　　配当収入金額に20,000と記入。
　　　　　これについて課される所得税額に1,400と記入。
　　　　　このうち控除を受ける所得税額に1,400と記入。
　　　　　（配当収入金額と決算書残高はあわなくなるけど
　　　　　　それはよしとして）

　　　　別表四にて　　
　　　　　法人税額から控除される所得税額に1,400と記入。

　　　　別表五は関係なし


どうでしょうか？よろしくお願いします。

こんにちは。知り合いから聞かれて確信がもてずにせっぱつまっています。
お分かりになる方、是非、教えてください。

状況：　期中で上場株式の配当を受けました。
　　　　収入20,000円。源泉所得税7％の1,400円。
　　　　入金額18,600円。
　　　　1400円の所得税の還付を受けたいが、期中でおこしてある
　　　　仕訳は次の通り。
　　　　現金　18,600　/　受取配当金　18,600　　。終了。
　　　　つまり、源泉所得税分なにも処理されていません。

　　　　決算書は、もう定時株主総会で承認されてしまったので、　　　　直せないというのです。

こうかな？と思う処理：　
　　　　別表六（一）にて　
　　　　　配当収入金額に20,000と記入。
　　　　　これについて課される所得税額に1,400と記入。
　　　　　このうち控除を受ける所得税額に1,400と記入。
　　　　　（配当収入金額と決算書残高はあわなくなるけど
　　　　　　それはよしとして）

　　　　別表四にて　　
　　　　　法人税額から控除される所得税額に1,400と記入。

　　　　別表五は関係なし


どうでしょうか？よろしくお願いします。

編集

租税公課1,400／受取配当金1,400
という仕訳が欠落していたという前提だとすれば、
(1)税前利益は、株総PLに同じ。
(2)課税所得は、
・租税公課1,400円を加算（別表4-26欄）
・受取配当金の益金不算入分を減算（別表4-14欄、及び別表6(1)、別表8）
（不算入50%適用として、もともと18,600/2=9,300円を減算していたならば、さらに700円を追加減算）
したがって、結局、課税所得は、+1,400-700=700円増加。
(3)前項は、いずれも別表4では「社外流出」なので、別表5(1)には影響なし。

なお、欠落仕訳が、
仮払所得税1,400／受取配当金1,400
であっても、別表4、別表5(1)の末尾の金額は同じ。

以上、他に特段の付帯条件がないものとして、自製した申告ソフトで試してみました。私は初心者ですので、間違っていたらごめんなさい。

租税公課1,400／受取配当金1,400
という仕訳が欠落していたという前提だとすれば、
(1)税前利益は、株総PLに同じ。
(2)課税所得は、
・租税公課1,400円を加算（別表4-26欄）
・受取配当金の益金不算入分を減算（別表4-14欄、及び別表6(1)、別表8）
（不算入50%適用として、もともと18,600/2=9,300円を減算していたならば、さらに700円を追加減算）
したがって、結局、課税所得は、+1,400-700=700円増加。
(3)前項は、いずれも別表4では「社外流出」なので、別表5(1)には影響なし。

なお、欠落仕訳が、
仮払所得税1,400／受取配当金1,400
であっても、別表4、別表5(1)の末尾の金額は同じ。

以上、他に特段の付帯条件がないものとして、自製した申告ソフトで試してみました。私は初心者ですので、間違っていたらごめんなさい。

返信