編集

こんばんは

当期に前期の売掛が法律上の貸倒になった場合ですが、引当金を取り崩すのかそれとも貸倒損失とするのでしょうか？

会社の処理は、期中が貸倒損失で、決算で上司がまとめて引当金と振替ています。

ご教示願います。

こんばんは

当期に前期の売掛が法律上の貸倒になった場合ですが、引当金を取り崩すのかそれとも貸倒損失とするのでしょうか？

会社の処理は、期中が貸倒損失で、決算で上司がまとめて引当金と振替ています。

ご教示願います。

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前期の売掛金が当期になって貸し倒れた場合には、
帳簿上では、それが法律上のものであるか否かを問わず、
引当金を当て込みますよん。

もっとも、これは決算書上でそのように出来上がっていれば
大きな問題ではないので、
当期末（中間決算をやっているなら中間決算期末）
の時点で引当金の取崩しの仕訳をしたのと
同じ結果になっていれば、ＯＫですヨ。

なお、当期の売掛金が当期に貸し倒れた場合には
引当金を使えません。
お書きの状況ではこれが心配されますため、
念のためご注意なさってくださいネ。


また、税務上は、上の会計処理を踏まえた上で、
通達９−６−１に該当する法律上の貸倒なら
同額の減算＆益金算入という別表調整を
おこないます。・・・だったはずです。

前期の売掛金が当期になって貸し倒れた場合には、
帳簿上では、それが法律上のものであるか否かを問わず、
引当金を当て込みますよん。

もっとも、これは決算書上でそのように出来上がっていれば
大きな問題ではないので、
当期末（中間決算をやっているなら中間決算期末）
の時点で引当金の取崩しの仕訳をしたのと
同じ結果になっていれば、ＯＫですヨ。

なお、当期の売掛金が当期に貸し倒れた場合には
引当金を使えません。
お書きの状況ではこれが心配されますため、
念のためご注意なさってくださいネ。


また、税務上は、上の会計処理を踏まえた上で、
通達９−６−１に該当する法律上の貸倒なら
同額の減算＆益金算入という別表調整を
おこないます。・・・だったはずです。

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