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経理担当になったばかりで、わからない事ばかりです。
みなさんに教えていただければと思い、初めて投稿します。


社員の中途退職等で、17年度の労働保険料申告時に
計上した立替金（従業員負担分）が3月末現在
残高があります。

これは18年度に繰り越して、4月給与の雇用保険料で
精算してもいいものでしょうか？

よろしくお願いします。

経理担当になったばかりで、わからない事ばかりです。
みなさんに教えていただければと思い、初めて投稿します。


社員の中途退職等で、17年度の労働保険料申告時に
計上した立替金（従業員負担分）が3月末現在
残高があります。

これは18年度に繰り越して、4月給与の雇用保険料で
精算してもいいものでしょうか？

よろしくお願いします。

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17年度確定保険料納付と、18年度概算保険料納付と、
4月支払給与から控除した労働保険料の精算を
一本にまとめると、その仕訳になりますね。

気をつけないといけないのはむしろ残高の動きであって、

・17年度保険料に関わる仕訳（概算申告時、各概算納付時、
　確定申告時、確定納付時）を通算して、
　負担金勘定と立替金勘定に計上した額のそれぞれが
　申告内容から計算される会社負担分と本人負担分と
　合っていること

・立替金勘定に計上された額と、
　対応する期間に給与から控除した預り金が
　合っていること（ただし、円単位の端数の差額は
　最終的には負担金と調整せざるを得ない）

が確認できれば問題ないです。
毎年、年度を締めた時点で立替金勘定はゼロになるはず、ということですね。

17年度確定保険料納付と、18年度概算保険料納付と、
4月支払給与から控除した労働保険料の精算を
一本にまとめると、その仕訳になりますね。

気をつけないといけないのはむしろ残高の動きであって、

・17年度保険料に関わる仕訳（概算申告時、各概算納付時、
　確定申告時、確定納付時）を通算して、
　負担金勘定と立替金勘定に計上した額のそれぞれが
　申告内容から計算される会社負担分と本人負担分と
　合っていること

・立替金勘定に計上された額と、
　対応する期間に給与から控除した預り金が
　合っていること（ただし、円単位の端数の差額は
　最終的には負担金と調整せざるを得ない）

が確認できれば問題ないです。
毎年、年度を締めた時点で立替金勘定はゼロになるはず、ということですね。

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