編集

いつもお世話になっております。小桃と申します。本日もよろしくお願いいたします。

以前、こちらで教えていただき「前受金」として処理していたものについてなんですが、

請け負った作業は、「某会社内でのニュースボード新規作成」です。Ａ社の新規営業所にもニュースボードを追加したいとの依頼でした。
作業に必要な、ソフト(市販されている）やデザイン料、製作、導入などの費用をすでに請求しています。

ニュースボード導入に必要なソフトを弊社が仕入れ、Ａ社に販売(？）するのですが、この仕入費用として先にソフト代が入金されていて、この代金を「前受金」としてあります。

ソフトの購入はすでにしており、導入の準備を進めていたのですが・・・。
本日、Ａ社より「ニュースボードの件は、保留にしてほしい。」と言われました。

そこで質問なのですが、
1）このまま決算まで保留になってしまった場合、ソフト代金は今　期の仕入として処理したままでよいのでしょうか？
　また、前受金もそのまま決算書に残しておくのでしょうか？

2）仮に決算前に、保留から中止になった場合、前受金はすでにソ　フトを仕入れているので、ソフトをＡ社に送り「売上」に振り　返ればよいのでしょうか？

乱文かつ説明が下手で申し訳ありませんが、ご教授のほどよろしくお願いいたします。

いつもお世話になっております。小桃と申します。本日もよろしくお願いいたします。

以前、こちらで教えていただき「前受金」として処理していたものについてなんですが、

請け負った作業は、「某会社内でのニュースボード新規作成」です。Ａ社の新規営業所にもニュースボードを追加したいとの依頼でした。
作業に必要な、ソフト(市販されている）やデザイン料、製作、導入などの費用をすでに請求しています。

ニュースボード導入に必要なソフトを弊社が仕入れ、Ａ社に販売(？）するのですが、この仕入費用として先にソフト代が入金されていて、この代金を「前受金」としてあります。

ソフトの購入はすでにしており、導入の準備を進めていたのですが・・・。
本日、Ａ社より「ニュースボードの件は、保留にしてほしい。」と言われました。

そこで質問なのですが、
1）このまま決算まで保留になってしまった場合、ソフト代金は今　期の仕入として処理したままでよいのでしょうか？
　また、前受金もそのまま決算書に残しておくのでしょうか？

2）仮に決算前に、保留から中止になった場合、前受金はすでにソ　フトを仕入れているので、ソフトをＡ社に送り「売上」に振り　返ればよいのでしょうか？

乱文かつ説明が下手で申し訳ありませんが、ご教授のほどよろしくお願いいたします。

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あー、遅くなりました。　m(_ _)m

振り替えるってことですね。ならば、それを前提にして記してみます。


１）
まずはkomomoさん、ごめんなさい。
他勘定振替高は、今回のようなケースで使う科目じゃなかったわ。
実務で使ったためしがなかったもんだから、すっかり忘れていました。

今回の場合は、製造原価区分の科目に、振り替えてやってください。
例えば、人件費については販管費の給与手当から製造原価の給料手当へ、
といった具合です。
ただ、科目数を増やしたくないのであれば、これも例えば、
販管費計上の人件費はすべて、
製造原価区分の「労務費」（という科目を作っておく）
へ振り替えてしまうって手もあります。


２）
棚卸の振り替えは、仕訳上は振り替えているように見えないんです。

具体的には、期末時に、
　　製品（資産科目）／期末製品棚卸高
　　仕掛品（資産科目）／期末仕掛品棚卸高
として、翌期首で
　　期首製品棚卸高／製品
　　期首仕掛品棚卸高／仕掛品
として戻してあげることになります。

以降は、毎決算時にこれを繰り返すんです。


最後に、同じような仕事をしても、給与の高い人とそうでない人とで
利益に差が出るというのは、ある意味当たっています。

つまり、そのソフト開発の利益だけに絞って考えると、
そうなります。

でも、給与の高い人の代わりにそうでない人がその作業をやったとして、
そうでない人がやっていた作業を給与の高い人がやることになれば、
結局は同じことです。

誰がどこでどんな作業をしてどういった時間を費やすのか、
それによって利益が決まってくるんです。

あー、遅くなりました。　m(_ _)m

振り替えるってことですね。ならば、それを前提にして記してみます。


１）
まずはkomomoさん、ごめんなさい。
他勘定振替高は、今回のようなケースで使う科目じゃなかったわ。
実務で使ったためしがなかったもんだから、すっかり忘れていました。

今回の場合は、製造原価区分の科目に、振り替えてやってください。
例えば、人件費については販管費の給与手当から製造原価の給料手当へ、
といった具合です。
ただ、科目数を増やしたくないのであれば、これも例えば、
販管費計上の人件費はすべて、
製造原価区分の「労務費」（という科目を作っておく）
へ振り替えてしまうって手もあります。


２）
棚卸の振り替えは、仕訳上は振り替えているように見えないんです。

具体的には、期末時に、
　　製品（資産科目）／期末製品棚卸高
　　仕掛品（資産科目）／期末仕掛品棚卸高
として、翌期首で
　　期首製品棚卸高／製品
　　期首仕掛品棚卸高／仕掛品
として戻してあげることになります。

以降は、毎決算時にこれを繰り返すんです。


最後に、同じような仕事をしても、給与の高い人とそうでない人とで
利益に差が出るというのは、ある意味当たっています。

つまり、そのソフト開発の利益だけに絞って考えると、
そうなります。

でも、給与の高い人の代わりにそうでない人がその作業をやったとして、
そうでない人がやっていた作業を給与の高い人がやることになれば、
結局は同じことです。

誰がどこでどんな作業をしてどういった時間を費やすのか、
それによって利益が決まってくるんです。

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