編集

いつもお世話になっております。小桃と申します。本日もよろしくお願いいたします。

以前、こちらで教えていただき「前受金」として処理していたものについてなんですが、

請け負った作業は、「某会社内でのニュースボード新規作成」です。Ａ社の新規営業所にもニュースボードを追加したいとの依頼でした。
作業に必要な、ソフト(市販されている）やデザイン料、製作、導入などの費用をすでに請求しています。

ニュースボード導入に必要なソフトを弊社が仕入れ、Ａ社に販売(？）するのですが、この仕入費用として先にソフト代が入金されていて、この代金を「前受金」としてあります。

ソフトの購入はすでにしており、導入の準備を進めていたのですが・・・。
本日、Ａ社より「ニュースボードの件は、保留にしてほしい。」と言われました。

そこで質問なのですが、
1）このまま決算まで保留になってしまった場合、ソフト代金は今　期の仕入として処理したままでよいのでしょうか？
　また、前受金もそのまま決算書に残しておくのでしょうか？

2）仮に決算前に、保留から中止になった場合、前受金はすでにソ　フトを仕入れているので、ソフトをＡ社に送り「売上」に振り　返ればよいのでしょうか？

乱文かつ説明が下手で申し訳ありませんが、ご教授のほどよろしくお願いいたします。

いつもお世話になっております。小桃と申します。本日もよろしくお願いいたします。

以前、こちらで教えていただき「前受金」として処理していたものについてなんですが、

請け負った作業は、「某会社内でのニュースボード新規作成」です。Ａ社の新規営業所にもニュースボードを追加したいとの依頼でした。
作業に必要な、ソフト(市販されている）やデザイン料、製作、導入などの費用をすでに請求しています。

ニュースボード導入に必要なソフトを弊社が仕入れ、Ａ社に販売(？）するのですが、この仕入費用として先にソフト代が入金されていて、この代金を「前受金」としてあります。

ソフトの購入はすでにしており、導入の準備を進めていたのですが・・・。
本日、Ａ社より「ニュースボードの件は、保留にしてほしい。」と言われました。

そこで質問なのですが、
1）このまま決算まで保留になってしまった場合、ソフト代金は今　期の仕入として処理したままでよいのでしょうか？
　また、前受金もそのまま決算書に残しておくのでしょうか？

2）仮に決算前に、保留から中止になった場合、前受金はすでにソ　フトを仕入れているので、ソフトをＡ社に送り「売上」に振り　返ればよいのでしょうか？

乱文かつ説明が下手で申し訳ありませんが、ご教授のほどよろしくお願いいたします。

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返信遅くなり、ごめんなさい。

製造原価区分に入っているのは、期首棚卸高、仕入高(仕入値引、仕入割戻含む）、期末棚卸高、他勘定振替高です。
したがって、「外注費」も振り返る必要がありそうです。

＞ただ、個人的には、中身の見えてこない「他勘定振替高」は好みでないので、
使っていませんけどネ。（そういうやり方もある、ということデス。）

確かにそうなんですよね・・・。決算書の「売上原価」には反映されるのですが、他勘定振替高の中身が分からないんですよね。
ただ、他に方法を思いつかないので、この科目を使用する方向で考えていますけど・・・。

そこで、基本的な質問から回答お願いします。
1）今期の売上に対応する原価（外注に丸投げした場合の外注費など）は、他勘定振替高に振り返えて「売上原価」に回すということであっていますか？
〈仕訳〉　他勘定振替高　500,000　/　外注費　500,000

2）現在、開発中のソフトウェアで売上計上が来期になるものに対応する原価は（人件費、ソフト購入代金など）は、期末棚卸高に振り替え、来期の初めに期首棚卸高に振り返る。この処理で合っていますか？
〈仕訳〉
※期末　期末棚卸高　500,000　/　人件費　300,000
　　　　　　　　　　　　　/　仕入高　200,000

※期首　期首棚卸高　500,000　/　期末棚卸高　500,000

この処理をすると、販売費および一般管理費の区分からそれぞれの額が減少しますよね？それが、「売上原価」に回したということですよね？何だか、とても不安です・・・。

人件費の差については「仕方のないこと」なんですね。ただ、そうすると、ボスが作業する方が「原価」が高くなって、利益が少なくなるような。。。何だか、変な感じです。はい・・。

返信遅くなり、ごめんなさい。

製造原価区分に入っているのは、期首棚卸高、仕入高(仕入値引、仕入割戻含む）、期末棚卸高、他勘定振替高です。
したがって、「外注費」も振り返る必要がありそうです。

＞ただ、個人的には、中身の見えてこない「他勘定振替高」は好みでないので、
使っていませんけどネ。（そういうやり方もある、ということデス。）

確かにそうなんですよね・・・。決算書の「売上原価」には反映されるのですが、他勘定振替高の中身が分からないんですよね。
ただ、他に方法を思いつかないので、この科目を使用する方向で考えていますけど・・・。

そこで、基本的な質問から回答お願いします。
1）今期の売上に対応する原価（外注に丸投げした場合の外注費など）は、他勘定振替高に振り返えて「売上原価」に回すということであっていますか？
〈仕訳〉　他勘定振替高　500,000　/　外注費　500,000

2）現在、開発中のソフトウェアで売上計上が来期になるものに対応する原価は（人件費、ソフト購入代金など）は、期末棚卸高に振り替え、来期の初めに期首棚卸高に振り返る。この処理で合っていますか？
〈仕訳〉
※期末　期末棚卸高　500,000　/　人件費　300,000
　　　　　　　　　　　　　/　仕入高　200,000

※期首　期首棚卸高　500,000　/　期末棚卸高　500,000

この処理をすると、販売費および一般管理費の区分からそれぞれの額が減少しますよね？それが、「売上原価」に回したということですよね？何だか、とても不安です・・・。

人件費の差については「仕方のないこと」なんですね。ただ、そうすると、ボスが作業する方が「原価」が高くなって、利益が少なくなるような。。。何だか、変な感じです。はい・・。

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