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確定申告をしたときに交際費の損金不算入額があり経理パソコンの昨年の損失と確定申告をしたときの金額が違うのですがそれはどのように処理すればいいのですか？

確定申告をしたときに交際費の損金不算入額があり経理パソコンの昨年の損失と確定申告をしたときの金額が違うのですがそれはどのように処理すればいいのですか？

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長い蛇足で申し訳ありません。
２０年くらい前までは、企業会計を税務に合わせる考え方が強く、退職給与引当なども税法に従っての処理をしていた企業が圧倒的でした。
しかし、会計が国際会計基準に合わさざるを得なくなり、一方で、税法は政策的色彩が強くなりました。
会計は、期間損益計算を重視し、現金の出入りに関係なく、費用収益を認識することを求め、適正な損益計算を追求しました。税法は、ＩＴ投資を促進するための優遇税制や環境対策や試験研究などの強化を優遇するなど、国策的な誘導を反映し、一方で、現金を実際に出さない引当金のような処理は認めないと言う、会計学とは逆の立場をとっています。
だから、税務会計は、申告するための金額を求めるためだけのものであり、株主・投資家などに提供すべき会計情報とは、違うものとなり、算出される答えが異なるものであって当然です。
この２つの会計をつなぐものとして、「税効果会計」が導入されました（公開会社は強制適用、非公開会社は導入が望ましいとされている）。計算対象期間が今年で、支給が来年の賞与の今年の引当繰入額は、会計上は費用ですが、税務上は、来年実際に賞与を支給して初めて損金となります。だから、今年は税金を納めますが、来年損金となったらその分の税金がいわば回収される・・・税金の前払いのような認識で、今年の貸借対照表に繰延税金資産として計上されるわけです。交際費は、永久差異と言って、何時までたっても損金にはならず、税金の回収はなく、繰延税金資産として計上は出来ません。
ホント、長くてすみません。経理担当者であれば興味があれば研究してください。

長い蛇足で申し訳ありません。
２０年くらい前までは、企業会計を税務に合わせる考え方が強く、退職給与引当なども税法に従っての処理をしていた企業が圧倒的でした。
しかし、会計が国際会計基準に合わさざるを得なくなり、一方で、税法は政策的色彩が強くなりました。
会計は、期間損益計算を重視し、現金の出入りに関係なく、費用収益を認識することを求め、適正な損益計算を追求しました。税法は、ＩＴ投資を促進するための優遇税制や環境対策や試験研究などの強化を優遇するなど、国策的な誘導を反映し、一方で、現金を実際に出さない引当金のような処理は認めないと言う、会計学とは逆の立場をとっています。
だから、税務会計は、申告するための金額を求めるためだけのものであり、株主・投資家などに提供すべき会計情報とは、違うものとなり、算出される答えが異なるものであって当然です。
この２つの会計をつなぐものとして、「税効果会計」が導入されました（公開会社は強制適用、非公開会社は導入が望ましいとされている）。計算対象期間が今年で、支給が来年の賞与の今年の引当繰入額は、会計上は費用ですが、税務上は、来年実際に賞与を支給して初めて損金となります。だから、今年は税金を納めますが、来年損金となったらその分の税金がいわば回収される・・・税金の前払いのような認識で、今年の貸借対照表に繰延税金資産として計上されるわけです。交際費は、永久差異と言って、何時までたっても損金にはならず、税金の回収はなく、繰延税金資産として計上は出来ません。
ホント、長くてすみません。経理担当者であれば興味があれば研究してください。

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