編集

取引先の要請で保守契約を複数年契約しております。
これまで、原価を見込み計上し売上計上しておりました。
保守契約を行い一括で代金回収した場合の売上と原価の処理をどうすればいいんでしょうか。
決算期を越える場合などの処理など。
また、見込み原価で仕入を計上した場合は消費税は計上しておりません。
　来月、税務調査が入るので対応策を考えなければなりません。

過年度は・・・

原価見込計上　xxx 仕 入　/未達勘定 xxx
売上計上　　　xxx 売掛金　/売　　上 xxx
原価確定　　　xxx 未達勘定/仕　　入 xxx
xxx 仕　入　/買掛金　 xxx　　
　　　　　

取引先の要請で保守契約を複数年契約しております。
これまで、原価を見込み計上し売上計上しておりました。
保守契約を行い一括で代金回収した場合の売上と原価の処理をどうすればいいんでしょうか。
決算期を越える場合などの処理など。
また、見込み原価で仕入を計上した場合は消費税は計上しておりません。
　来月、税務調査が入るので対応策を考えなければなりません。

過年度は・・・

原価見込計上　xxx 仕 入　/未達勘定 xxx
売上計上　　　xxx 売掛金　/売　　上 xxx
原価確定　　　xxx 未達勘定/仕　　入 xxx
xxx 仕　入　/買掛金　 xxx　　
　　　　　

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kuroさん、ありがとうございます。

なるほど、売上原価については、見積計上を認める規定があるのですね。

このような記事も見つけました。
http://www.taxcom.co.jp/keiriman/jitsumu/jitsumu07/jitsumu07.htm

kuroさんに教えていただいたことや上記URLの内容から、
売上原価については、簿記会計と基本的に一致すると言えそうです。

簿記会計は、
費用収益対応の原則を販管費以下の諸費用にも適用させますから、
合理的に説明できる資料さえあれば、一定範囲の見積計上も認められます。

売上原価でいえば、
工事進行基準や、実際原価計算での予定単価の許容などが、
簿記で見積計上を許していることの表れです。
（引当金もこの一例です。）

となれば、きちんとした資料に基づく合理的な計算結果を
見積仕入高として計上させるのであれば、
簿記上も税務上もＯＫということになりそうですね。

そこでKGBさんの事例について考えますと、
やはり、売上を前倒し計上させてしまった点で、
「合理的」と言うのが困難になっている印象です。

税務調査などの場面では、
kuroさんがお咎め無しだろうと推測なさっていることも踏まえると、
正直に話してしまっても良いように思います。


最後に、引当金を挙げたのは、
税法が見積損金計上を原則として認めないことの例示としたものであって、
このスレッドのテーマそのものではないこと、十分に承知しておりました。
ただ、見積を認めないのが原則である旨の例示とした意図が伝わらなかったのは、
私の表現が甘かったためです。
この点、お詫びいたします。

kuroさん、ありがとうございます。

なるほど、売上原価については、見積計上を認める規定があるのですね。

このような記事も見つけました。
http://www.taxcom.co.jp/keiriman/jitsumu/jitsumu07/jitsumu07.htm

kuroさんに教えていただいたことや上記URLの内容から、
売上原価については、簿記会計と基本的に一致すると言えそうです。

簿記会計は、
費用収益対応の原則を販管費以下の諸費用にも適用させますから、
合理的に説明できる資料さえあれば、一定範囲の見積計上も認められます。

売上原価でいえば、
工事進行基準や、実際原価計算での予定単価の許容などが、
簿記で見積計上を許していることの表れです。
（引当金もこの一例です。）

となれば、きちんとした資料に基づく合理的な計算結果を
見積仕入高として計上させるのであれば、
簿記上も税務上もＯＫということになりそうですね。

そこでKGBさんの事例について考えますと、
やはり、売上を前倒し計上させてしまった点で、
「合理的」と言うのが困難になっている印象です。

税務調査などの場面では、
kuroさんがお咎め無しだろうと推測なさっていることも踏まえると、
正直に話してしまっても良いように思います。


最後に、引当金を挙げたのは、
税法が見積損金計上を原則として認めないことの例示としたものであって、
このスレッドのテーマそのものではないこと、十分に承知しておりました。
ただ、見積を認めないのが原則である旨の例示とした意図が伝わらなかったのは、
私の表現が甘かったためです。
この点、お詫びいたします。

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