編集

取引先の要請で保守契約を複数年契約しております。
これまで、原価を見込み計上し売上計上しておりました。
保守契約を行い一括で代金回収した場合の売上と原価の処理をどうすればいいんでしょうか。
決算期を越える場合などの処理など。
また、見込み原価で仕入を計上した場合は消費税は計上しておりません。
　来月、税務調査が入るので対応策を考えなければなりません。

過年度は・・・

原価見込計上　xxx 仕 入　/未達勘定 xxx
売上計上　　　xxx 売掛金　/売　　上 xxx
原価確定　　　xxx 未達勘定/仕　　入 xxx
xxx 仕　入　/買掛金　 xxx　　
　　　　　

取引先の要請で保守契約を複数年契約しております。
これまで、原価を見込み計上し売上計上しておりました。
保守契約を行い一括で代金回収した場合の売上と原価の処理をどうすればいいんでしょうか。
決算期を越える場合などの処理など。
また、見込み原価で仕入を計上した場合は消費税は計上しておりません。
　来月、税務調査が入るので対応策を考えなければなりません。

過年度は・・・

原価見込計上　xxx 仕 入　/未達勘定 xxx
売上計上　　　xxx 売掛金　/売　　上 xxx
原価確定　　　xxx 未達勘定/仕　　入 xxx
xxx 仕　入　/買掛金　 xxx　　
　　　　　

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こんばんは。

>消費税の計算（仕入税額控除の適用）をしていなくてよい
>との事ですが消費税の申告の時に見積仕入額は不課税として
>取り扱うということでしょうか？

まず、消費税がどのタイミングで課税されるかというと、
資産の譲渡、資産の貸付（の対価）、役務の提供を
受けたときになります。

簡単に言うと、そのような取引が行われて初めて
消費税の課税となる検討が行われるわけですが、
今回の場合には、見積もり計上と言うことで、
まだ、そのような取引が行われていない
ということですから、そもそも、消費税を課すか
どうか判定のしようもないという状況だと
思います。

不課税は、「不課税取引」ということを意味すると
思いますが、今回の場合には、そもそも取引自体が
なく、見積もりなので。。。という感じだと思います。

ただ、このような説明が分かりにくいようでしたら
このようなものも含めて「不課税」といって
しまっても、実務上問題ないと思います。

こんばんは。

>消費税の計算（仕入税額控除の適用）をしていなくてよい
>との事ですが消費税の申告の時に見積仕入額は不課税として
>取り扱うということでしょうか？

まず、消費税がどのタイミングで課税されるかというと、
資産の譲渡、資産の貸付（の対価）、役務の提供を
受けたときになります。

簡単に言うと、そのような取引が行われて初めて
消費税の課税となる検討が行われるわけですが、
今回の場合には、見積もり計上と言うことで、
まだ、そのような取引が行われていない
ということですから、そもそも、消費税を課すか
どうか判定のしようもないという状況だと
思います。

不課税は、「不課税取引」ということを意味すると
思いますが、今回の場合には、そもそも取引自体が
なく、見積もりなので。。。という感じだと思います。

ただ、このような説明が分かりにくいようでしたら
このようなものも含めて「不課税」といって
しまっても、実務上問題ないと思います。

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