編集

取引先の要請で保守契約を複数年契約しております。
これまで、原価を見込み計上し売上計上しておりました。
保守契約を行い一括で代金回収した場合の売上と原価の処理をどうすればいいんでしょうか。
決算期を越える場合などの処理など。
また、見込み原価で仕入を計上した場合は消費税は計上しておりません。
　来月、税務調査が入るので対応策を考えなければなりません。

過年度は・・・

原価見込計上　xxx 仕 入　/未達勘定 xxx
売上計上　　　xxx 売掛金　/売　　上 xxx
原価確定　　　xxx 未達勘定/仕　　入 xxx
xxx 仕　入　/買掛金　 xxx　　
　　　　　

取引先の要請で保守契約を複数年契約しております。
これまで、原価を見込み計上し売上計上しておりました。
保守契約を行い一括で代金回収した場合の売上と原価の処理をどうすればいいんでしょうか。
決算期を越える場合などの処理など。
また、見込み原価で仕入を計上した場合は消費税は計上しておりません。
　来月、税務調査が入るので対応策を考えなければなりません。

過年度は・・・

原価見込計上　xxx 仕 入　/未達勘定 xxx
売上計上　　　xxx 売掛金　/売　　上 xxx
原価確定　　　xxx 未達勘定/仕　　入 xxx
xxx 仕　入　/買掛金　 xxx　　
　　　　　

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こんばんは。

会計上は、保守契約が月単位など、細かく単位が
区切られている場合であるとしたときに、未経過の
保守契約に係る受け取り分は
前受金で計上すべきで、それに伴う仕入の計上は
不要でいいのかなと思いますが、すでに、処理されて
しまっていると言うことですよね。

結論から言うと、会計上は問題がありそうですが、
税務上は、問題なさそうです。

売上と仕入を前もって計上しているのは、利益を先に
計上し、税金を先に払っているので、税務署は、文句を
いえないでしょう。

さらに、消費税という観点からは、仕入の見積もり計上で
は、消費税の計算（仕入税額控除の適用）をしていないという
ことで、消費税上は正しい処理と言うことになります。

また、仕入の見積もり計上も、法人税の通達上、みとめられて
いますので、変な金額でなければ、問題ないでしょう。

ですので、あえて説明をする必要は無いですが、
指摘されれば、正直に答えても問題ない部分だと
思います。

こんばんは。

会計上は、保守契約が月単位など、細かく単位が
区切られている場合であるとしたときに、未経過の
保守契約に係る受け取り分は
前受金で計上すべきで、それに伴う仕入の計上は
不要でいいのかなと思いますが、すでに、処理されて
しまっていると言うことですよね。

結論から言うと、会計上は問題がありそうですが、
税務上は、問題なさそうです。

売上と仕入を前もって計上しているのは、利益を先に
計上し、税金を先に払っているので、税務署は、文句を
いえないでしょう。

さらに、消費税という観点からは、仕入の見積もり計上で
は、消費税の計算（仕入税額控除の適用）をしていないという
ことで、消費税上は正しい処理と言うことになります。

また、仕入の見積もり計上も、法人税の通達上、みとめられて
いますので、変な金額でなければ、問題ないでしょう。

ですので、あえて説明をする必要は無いですが、
指摘されれば、正直に答えても問題ない部分だと
思います。

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