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今期、大きな資産等の損失を計上し、税前で創業以来

初めて赤字決算をむかえることになりました。

そこで問題なんですが、赤字でも税効果会計は行えるのですか？

例えば、賞与引当の損金不参入部分等ですが

ちなみに、今期の予算は黒字よそうです。

今期、大きな資産等の損失を計上し、税前で創業以来

初めて赤字決算をむかえることになりました。

そこで問題なんですが、赤字でも税効果会計は行えるのですか？

例えば、賞与引当の損金不参入部分等ですが

ちなみに、今期の予算は黒字よそうです。

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今期赤字で、翌期黒字ですよね？

今期の税務上の繰越欠損金そのものが税効果の対象となります。
税務上は繰越欠損金は7年ですが、税効果会計で考慮するのは5年だったと思います。
今期の欠損金額と翌期以降5年間の課税所得を予測し、いずれか少ないほうが税効果の対象金額。この対象金額に実効税率を掛けたものを繰延税金資産(固定)に計上すればＯＫ。

で、賞与引当の加算ですが、上記の対象の結果、余力があれば
(当期の繰越欠損金＜翌期以降5年間の課税所得　この数値がかなり上回っていれば)計上できると思います。逆の場合(当期の繰越欠損金＞翌期以降5年間の課税所得)は賞与引当金そのものは税効果の対象になりますが、考慮しない(つまり無視する)事になるかと思われます。

今期赤字で、翌期黒字ですよね？

今期の税務上の繰越欠損金そのものが税効果の対象となります。
税務上は繰越欠損金は7年ですが、税効果会計で考慮するのは5年だったと思います。
今期の欠損金額と翌期以降5年間の課税所得を予測し、いずれか少ないほうが税効果の対象金額。この対象金額に実効税率を掛けたものを繰延税金資産(固定)に計上すればＯＫ。

で、賞与引当の加算ですが、上記の対象の結果、余力があれば
(当期の繰越欠損金＜翌期以降5年間の課税所得　この数値がかなり上回っていれば)計上できると思います。逆の場合(当期の繰越欠損金＞翌期以降5年間の課税所得)は賞与引当金そのものは税効果の対象になりますが、考慮しない(つまり無視する)事になるかと思われます。

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