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業務委託手数料として毎月請求書を
もらい支払をしていますが､
源泉税分は差し引いて支払いをしています｡

事務処理では手数料の科目ではなく、仕入計上をして
下記のような仕訳をしています｡

(計上時）
仕入　100,000／買掛金105,000
消費税　5,000

未収入金10,000／預り源泉税10,000(源泉税分)

(翌月支払時)
買掛金95,000／預金95,000

買掛金10,000／未収入金10,000

未収入金の残高は翌月支払時に
なくなりますが､未収入金の科目を
使用するのはどうなのでしょうか？
他の科目を使用するべきなのでしょうか？

おわかりになる方いらっしゃいましたら
返事よろしくお願いします｡

業務委託手数料として毎月請求書を
もらい支払をしていますが､
源泉税分は差し引いて支払いをしています｡

事務処理では手数料の科目ではなく、仕入計上をして
下記のような仕訳をしています｡

(計上時）
仕入　100,000／買掛金105,000
消費税　5,000

未収入金10,000／預り源泉税10,000(源泉税分)

(翌月支払時)
買掛金95,000／預金95,000

買掛金10,000／未収入金10,000

未収入金の残高は翌月支払時に
なくなりますが､未収入金の科目を
使用するのはどうなのでしょうか？
他の科目を使用するべきなのでしょうか？

おわかりになる方いらっしゃいましたら
返事よろしくお願いします｡

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横からすみません。

いろいろな方法が出ていますが、いずれにしても最終的には各資産負債勘定は消えるので問題ないとは思いますが、どれが一番正確か、と言われれば、gonさんが掲げられている方法と思います。

源泉所得税の預り金の発生は、あくまでもそれを実際に支払う時ですので、買掛金計上時ではなく、買掛金支払時に計上すべきものですので、買掛金計上時には総額を計上して、実際に支払う時に預り金を計上するのが正しい方法ではあります。

それと、もうひとつ気になったのですが、その業務委託手数料は、そもそも源泉徴収の対象となるものなのでしょうか？
個人に対して支払うものであっても、下記サイトに掲げられている報酬・料金等に該当する場合に限り源泉徴収が必要となり、それ以外の場合は源泉徴収は必要ない事とはなります。
ご参考にされて下さい。
http://www.nta.go.jp/category/pamph/gensen/1913/05/01.htm

横からすみません。

いろいろな方法が出ていますが、いずれにしても最終的には各資産負債勘定は消えるので問題ないとは思いますが、どれが一番正確か、と言われれば、gonさんが掲げられている方法と思います。

源泉所得税の預り金の発生は、あくまでもそれを実際に支払う時ですので、買掛金計上時ではなく、買掛金支払時に計上すべきものですので、買掛金計上時には総額を計上して、実際に支払う時に預り金を計上するのが正しい方法ではあります。

それと、もうひとつ気になったのですが、その業務委託手数料は、そもそも源泉徴収の対象となるものなのでしょうか？
個人に対して支払うものであっても、下記サイトに掲げられている報酬・料金等に該当する場合に限り源泉徴収が必要となり、それ以外の場合は源泉徴収は必要ない事とはなります。
ご参考にされて下さい。
http://www.nta.go.jp/category/pamph/gensen/1913/05/01.htm

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