編集

初めまして。
今月社有車を下取りに出し、新車を買ったのですが、その仕訳を教えてください。
決算期は１２／１〜１１／３０です。

車輌　　　　　１００５０１０（本体、付属品、手続代行費用）税込
自動車税、重量税　５８９００（新車）
自動車税　　　　　　１１００（下取車）
法定費用　　　　　　６３３０
リサイクル料　　　　９１７０
資金管理料　　　　　　３８０
自賠責保険　　　　２４１１０

下取車簿価額　　５２５３６０（Ｈ１６．１１．３０現在）
下取価格　　　　１１００００
実際支払う額は９９５０００円です。

税理士さんにお聞きしたところ、

車輌運搬具　　　９９７４１２／普通預金　　９９５０００
租税公課　　　　　６００００／車輌運搬具　５２５３６０
保険料　　　　　　２４１１０／仮受消費税　　　５２３８
車輌費　　　　　　８０３８０
仮払消費税　　　　４７８６０
固定資産売却損　３１５８３６

と送られて来ました。
車輌運搬具がなぜ９９７４１２になるのかわかりません・・・。
あと前のログを参考させていただいたところリサイクル料は預託金になると書いてありましたが、車輌費で計上してもよろしいのでしょうか。
恐れ入りますが教えてください。

初めまして。
今月社有車を下取りに出し、新車を買ったのですが、その仕訳を教えてください。
決算期は１２／１〜１１／３０です。

車輌　　　　　１００５０１０（本体、付属品、手続代行費用）税込
自動車税、重量税　５８９００（新車）
自動車税　　　　　　１１００（下取車）
法定費用　　　　　　６３３０
リサイクル料　　　　９１７０
資金管理料　　　　　　３８０
自賠責保険　　　　２４１１０

下取車簿価額　　５２５３６０（Ｈ１６．１１．３０現在）
下取価格　　　　１１００００
実際支払う額は９９５０００円です。

税理士さんにお聞きしたところ、

車輌運搬具　　　９９７４１２／普通預金　　９９５０００
租税公課　　　　　６００００／車輌運搬具　５２５３６０
保険料　　　　　　２４１１０／仮受消費税　　　５２３８
車輌費　　　　　　８０３８０
仮払消費税　　　　４７８６０
固定資産売却損　３１５８３６

と送られて来ました。
車輌運搬具がなぜ９９７４１２になるのかわかりません・・・。
あと前のログを参考させていただいたところリサイクル料は預託金になると書いてありましたが、車輌費で計上してもよろしいのでしょうか。
恐れ入りますが教えてください。

編集

ちょっと誤解がありましたので、記事の内容を修正しますね。
企業会計原則等では、売却／除却した資産は、その時までは収益を獲得する
ための手段として事業の用に供されていたものであるので、その時までの
費用は収益と対応させるために、減価償却費等の販売管理費として計上する
ことになっていますね。
でも、商法３４条第２項の規定があるので、期首から売却／除却した時まで
の減価償却費は計上せずに、その部分も含めて売却損等として処理しても良
いということです。
しかし、企業会計原則等より商法が適用されるはずの個人事業者の税務にお
いては、その減価償却費は通常の必要経費として処理して、その資産の期首
の簿価からその期中までの減価償却費を控除した金額が売却した場合は譲渡
所得の取得費として、また、破損等した場合は資産損失として取り扱われて
おり、企業会計原則等の規定が優先されています。

ちょっと誤解がありましたので、記事の内容を修正しますね。
企業会計原則等では、売却／除却した資産は、その時までは収益を獲得する
ための手段として事業の用に供されていたものであるので、その時までの
費用は収益と対応させるために、減価償却費等の販売管理費として計上する
ことになっていますね。
でも、商法３４条第２項の規定があるので、期首から売却／除却した時まで
の減価償却費は計上せずに、その部分も含めて売却損等として処理しても良
いということです。
しかし、企業会計原則等より商法が適用されるはずの個人事業者の税務にお
いては、その減価償却費は通常の必要経費として処理して、その資産の期首
の簿価からその期中までの減価償却費を控除した金額が売却した場合は譲渡
所得の取得費として、また、破損等した場合は資産損失として取り扱われて
おり、企業会計原則等の規定が優先されています。

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