編集

kaibashira様、
ご返答くださり、有難うございました。

今月末付の伝票として、訂正伝を起票したいと思っております。
と、申しましても、
私の仕事は経理といっても実際に振替伝票を起こしたり、
現金を取り扱ったり、銀行振込をするでもなく、
ひたすら会計ソフトに向き合って
試算表を仕上げ、勘定科目残高を１つ１つチェックして、
不備のある振替伝票について、
「この仕訳、訂正していただけませんか？」
と、伝票を起票するもう一人の方に頼むのが
毎日の仕事です。
今回のようなことが起きた時、起票者が何の資料を基に
仕訳を切っているのか分からずに、
単に会計ソフトにインプットしているだけでは
何も身に付かないし、自分にとって危険なことでも
あるのかな、と反省しました。

「人の事には口を出さない」的な社風ですので、
恐らく今後何年経っても仕事内容に変化は無い様に
思われます。仕事の幅は広がっていかないかも知れませんが、
その分、知識だけでも深めていけるよう努力します。

kaibashira様、
ご返答くださり、有難うございました。

今月末付の伝票として、訂正伝を起票したいと思っております。
と、申しましても、
私の仕事は経理といっても実際に振替伝票を起こしたり、
現金を取り扱ったり、銀行振込をするでもなく、
ひたすら会計ソフトに向き合って
試算表を仕上げ、勘定科目残高を１つ１つチェックして、
不備のある振替伝票について、
「この仕訳、訂正していただけませんか？」
と、伝票を起票するもう一人の方に頼むのが
毎日の仕事です。
今回のようなことが起きた時、起票者が何の資料を基に
仕訳を切っているのか分からずに、
単に会計ソフトにインプットしているだけでは
何も身に付かないし、自分にとって危険なことでも
あるのかな、と反省しました。

「人の事には口を出さない」的な社風ですので、
恐らく今後何年経っても仕事内容に変化は無い様に
思われます。仕事の幅は広がっていかないかも知れませんが、
その分、知識だけでも深めていけるよう努力します。

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「借方の給料勘定には、給料台帳の所得税や社会保険料など控除前の総支給額が毎月起票されるのですが、2月25日の伝票では、総支給分から所得税を引いた額を借方の給与勘定」に計上していた、

という前提であれば、お考えの通り、

「訂正伝票として、

(借方)給料104／(貸方)所得税預り金104

を追加」
という処理で是正されると思います。

「借方の給料勘定には、給料台帳の所得税や社会保険料など控除前の総支給額が毎月起票されるのですが、2月25日の伝票では、総支給分から所得税を引いた額を借方の給与勘定」に計上していた、

という前提であれば、お考えの通り、

「訂正伝票として、

(借方)給料104／(貸方)所得税預り金104

を追加」
という処理で是正されると思います。

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kaibashiraさん、
maikeroさん、
丁寧なアドバイス、どうもありがとうございました。
また、お礼の返事が夜分遅くなってしまい、
大変申し訳ありませんでした。

2月分給与よりの源泉が0というのは、確かにおかしいと
思いました。
本日、残業時一人になった際に2月の給与台帳を
のぞき見、と言いますか、確認の意味で閲覧したところ、
やはり源泉徴収は毎月通りされており、
所得税の源泉のみ無視する形で給与支給時の振替伝票が
書かれていました。
ですので、借方の給料勘定には、給料台帳の所得税や社会保険料など控除前の総支給額が毎月起票されるのですが、2月25日の伝票では、総支給分から所得税を引いた額を借方の給与勘定となっていました。
この場合、訂正伝票として、

(借方)給料104／(貸方)所得税預り金104

を追加すれば、所得税預り金勘定が解消されて、
給料勘定も、台帳の総支給額と一致するのですが、
これでよろしいでしょうか？

kaibashiraさん、
maikeroさん、
丁寧なアドバイス、どうもありがとうございました。
また、お礼の返事が夜分遅くなってしまい、
大変申し訳ありませんでした。

2月分給与よりの源泉が0というのは、確かにおかしいと
思いました。
本日、残業時一人になった際に2月の給与台帳を
のぞき見、と言いますか、確認の意味で閲覧したところ、
やはり源泉徴収は毎月通りされており、
所得税の源泉のみ無視する形で給与支給時の振替伝票が
書かれていました。
ですので、借方の給料勘定には、給料台帳の所得税や社会保険料など控除前の総支給額が毎月起票されるのですが、2月25日の伝票では、総支給分から所得税を引いた額を借方の給与勘定となっていました。
この場合、訂正伝票として、

(借方)給料104／(貸方)所得税預り金104

を追加すれば、所得税預り金勘定が解消されて、
給料勘定も、台帳の総支給額と一致するのですが、
これでよろしいでしょうか？

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kaibashira様のおっしゃる通り、2月分給与で所得税預り金0円はおかしいですね。

年末調整還付の時点で、
　所得税預り金　220　/　現金　220　としておけば、
預り残高は7万となり、1/10に7万納付でおしまいだったはずです。
つまり仮払金勘定を使う必要はなかった事になります。

前任者は年調で全額仮払にした上に、1/10に年調220万をマイナスし忘れたので2/10、3/10で調整しようとしたものの、何だか変なことになった感じがしますね。

まず確認すべきは
・2月分給与で本当に所得税を徴収してないのか
　（それ位は給与担当者も教えてくれるはずです）
・実際の1/10〜3/10所得税納付書を確認
　（年調分で納付はなくても0円で提出はしてます）

もし本当に2月給与の所得税が0円ならば、3/10の仕訳は発生しません。

2/10の仕訳をした時点での残高は
　所得税預り金　0円
　仮払金　　　116万
となりますので仮払金がゼロになるまで、発生した所得税と相殺していく事になりますね。

kaibashira様のおっしゃる通り、2月分給与で所得税預り金0円はおかしいですね。

年末調整還付の時点で、
　所得税預り金　220　/　現金　220　としておけば、
預り残高は7万となり、1/10に7万納付でおしまいだったはずです。
つまり仮払金勘定を使う必要はなかった事になります。

前任者は年調で全額仮払にした上に、1/10に年調220万をマイナスし忘れたので2/10、3/10で調整しようとしたものの、何だか変なことになった感じがしますね。

まず確認すべきは
・2月分給与で本当に所得税を徴収してないのか
　（それ位は給与担当者も教えてくれるはずです）
・実際の1/10〜3/10所得税納付書を確認
　（年調分で納付はなくても0円で提出はしてます）

もし本当に2月給与の所得税が0円ならば、3/10の仕訳は発生しません。

2/10の仕訳をした時点での残高は
　所得税預り金　0円
　仮払金　　　116万
となりますので仮払金がゼロになるまで、発生した所得税と相殺していく事になりますね。

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貴社の年末調整の処理の流れとしては、どの月も一旦通常通りに
源泉所得税を徴収して、12/25に年末調整による超過分全額を
従業員に還付しているように見受けられます。
とすると、2/25に所得税の預かり金が０になっているのは
異常な気がします。
年末調整による（還付−追徴）の全社合計額が把握できないので
何とも申せませんが、これが220だとすると、
2/25の2月分給与で源泉所得税の徴収漏れが発生しているように
見えます。（そうであれば、所得税預かり金勘定残高も
当然マイナス方向に振れます）

本来は

1/10　12月分給与と賞与分の源泉税納付（年末調整還付額差引後）
(借)所得税預り金(賞与)123　　(貸)仮払金　220
　　所得税預り金(給与)104　　　　　当座預金　　7

とすれば、この時点で精算が終了してあとは通常通り
預かり→納付を繰り返せばいいように思えます。

貴社の年末調整の処理の流れとしては、どの月も一旦通常通りに
源泉所得税を徴収して、12/25に年末調整による超過分全額を
従業員に還付しているように見受けられます。
とすると、2/25に所得税の預かり金が０になっているのは
異常な気がします。
年末調整による（還付−追徴）の全社合計額が把握できないので
何とも申せませんが、これが220だとすると、
2/25の2月分給与で源泉所得税の徴収漏れが発生しているように
見えます。（そうであれば、所得税預かり金勘定残高も
当然マイナス方向に振れます）

本来は

1/10　12月分給与と賞与分の源泉税納付（年末調整還付額差引後）
(借)所得税預り金(賞与)123　　(貸)仮払金　220
　　所得税預り金(給与)104　　　　　当座預金　　7

とすれば、この時点で精算が終了してあとは通常通り
預かり→納付を繰り返せばいいように思えます。

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