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どうもありがとうございました。どうも経理の仕訳にはいろいろな方法があってとまどいますが、最後は担当者の判断になるのですね。本当に助かりました！感謝します。

どうもありがとうございました。どうも経理の仕訳にはいろいろな方法があってとまどいますが、最後は担当者の判断になるのですね。本当に助かりました！感謝します。

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そもそも給料等の源泉徴収すべき時期は、実際にその給料を支払われた時ですから、その考え方から言えば、ケース２が正しい事となります。
給料自体の債務は確定していますが、未払いとなっていれば、その時点では源泉徴収は発生しない事となりますので。
http://www.taxanswer.nta.go.jp/2526.htm

ただ、たまたま遅れたような場合には、便宜上、源泉税は普通通りに納付するケース（要は支払時からすれば１ヶ月早く納付）もあったりしますので、その場合は、ケース１でも構わないものとは思います。

そもそも給料等の源泉徴収すべき時期は、実際にその給料を支払われた時ですから、その考え方から言えば、ケース２が正しい事となります。
給料自体の債務は確定していますが、未払いとなっていれば、その時点では源泉徴収は発生しない事となりますので。
http://www.taxanswer.nta.go.jp/2526.htm

ただ、たまたま遅れたような場合には、便宜上、源泉税は普通通りに納付するケース（要は支払時からすれば１ヶ月早く納付）もあったりしますので、その場合は、ケース１でも構わないものとは思います。

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ケース１で良いと思います。
本来支払うべき現金９５００円がまだ支払ってない
現金→未払金という考え方です

また３月末時点で従業員に支払うべき債務は
１００００円ではなく天引きした後の９５００円なので
やはりケース１の方が良いと思います。


#ご指摘があったので追記しておきます。
いつもは通常通り出来ていた。ただ今回は資金繰りの都合で遅れてしまった。というつもりでコメントしました。
（それでも厳密処理はケース２ですが・・）

ただ、支給日がバラバラとか月末支給なのに翌月に支給されることが多々ある等、適正な処理をすると預り金を取っていないので納付時の仕訳が預り金→立替金となり、いつもと違った処理になります。
（立替金と預り金が出たり入ったりします）
また、未払いなので源泉を取らなかった場合と支給したので正しく徴収した場合が出てくるので支給時にいちいち考えないといけません。（前月の仕訳を見たり、経理であればすぐにわかりますが）

徴収したかしてないかを考えるぐらいなら、
未払いでも徴収し翌月納付する処理（ケース１）をすると、そういうことを考えなくても済むことになります。

厳密は２、楽な処理は１と捉えてください。

ケース１で良いと思います。
本来支払うべき現金９５００円がまだ支払ってない
現金→未払金という考え方です

また３月末時点で従業員に支払うべき債務は
１００００円ではなく天引きした後の９５００円なので
やはりケース１の方が良いと思います。


#ご指摘があったので追記しておきます。
いつもは通常通り出来ていた。ただ今回は資金繰りの都合で遅れてしまった。というつもりでコメントしました。
（それでも厳密処理はケース２ですが・・）

ただ、支給日がバラバラとか月末支給なのに翌月に支給されることが多々ある等、適正な処理をすると預り金を取っていないので納付時の仕訳が預り金→立替金となり、いつもと違った処理になります。
（立替金と預り金が出たり入ったりします）
また、未払いなので源泉を取らなかった場合と支給したので正しく徴収した場合が出てくるので支給時にいちいち考えないといけません。（前月の仕訳を見たり、経理であればすぐにわかりますが）

徴収したかしてないかを考えるぐらいなら、
未払いでも徴収し翌月納付する処理（ケース１）をすると、そういうことを考えなくても済むことになります。

厳密は２、楽な処理は１と捉えてください。

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